审计人员如何应对营改增后定额计税费率与实际开票税率不一致的问题

第一,选择简易计税计征增值税的建筑企业施工成本中不能享受抵扣的增值税进项税额不转移到甲方承担或工程计价中,将会变成建筑企业的项目亏损。第二,甲方向施工方支付工程款时扣除7个或6个点的工程款的实质是减少合同总价款或变更合同总价款,至少直接导致施工企业的实际经济损失金额:税前工造价×0.7%(0.6%)+施工成本...

深市上市公司公告(8月7日)

三变科技(002112)公告,公司拟将持有的三门县三变小额贷款股份有限公司(简称“三变小贷”)17.25%股权通过产权交易机构公开挂牌转让,该股权经坤元资产评估有限公司评估,公司持有的三变小贷17.25%股权的评估价格为1413.85万元,挂牌价格不低于评估值,转让价格以实际成交价为准。股权转让完成后,公司不再持有三门县三变小额...

天山铝业集团股份有限公司 2023年年度报告摘要

本集团对该类交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。根据解释16号的规定,本集团决定于2023年1月1日执行上述规定,并在2023年度财务报表中对2022年1月1日之后发生的该等单项交易追溯应用。对于2022年1月1日的之前发生的...

沪市上市公司公告(2月28日)

会计核算计入专项应付款,具体会计处理最终以审计机构审计确认后的结果为准,敬请广大投资者注意投资风险。六国化工:控股股东拟向万华电池科技转让所持5%公司股份六国化工(600470)2月26日晚间公告,公司控股股东铜化集团与万华电池科技签署了《股份转让协议》,根据上述协议的约定,铜化集团拟通过协议转让的方式将其持有的...

【办案·调研】建设工程施工合同纠纷中涉及发票的几个问题

在“以票控税”的征管现状下,工程款发票系企业所得税税前扣除的主要外部凭证及增值税进项税额抵扣凭证,付款方未及时收到发票就不能抵扣相应的税额。因此,在建设工程施工合同纠纷中,发票问题有时也是工程款给付类案件的争议焦点。但是由于发票问题不仅涉及民事法律关系,还涉及行政法律关系,司法裁判中争议较多,观点也不...

重磅!住建部发文:重新调整工程计价依据增值税税率!

按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定,现将《住房城乡建设部办公厅关于调整建设工程计价依据增值税税率的通知》(建办标〔2018〕20号)规定的工程造价计价依据中增值税税率由10%调整为9%(www.e993.com)2024年11月8日。

2023年建筑业增值税进项税率抵扣手册及抵扣攻略

1.2.2劳务分包(清包工除外),进项抵扣税率为9%。1.2.3清包工(1)清包工(分包方采取简易计税),进项抵扣税率为3%。至2027年12月31日前税率为1%。(2)清包工(分包方采取一般计税),进项抵扣税率为9%。工程物资工程物资,由于工程材料物资种类繁多,所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。

中材科技股份有限公司审计报告

工程物资-9,112,823.56-9,112,823.56固定资产清理----生产性生物资产----公益性生物资产----油气资产----无形资产九、1184,455,437.9160,356,540.2165,015,124.1744,632,362.98研发支出九、121,396,945.89-474,645.89-...

建筑行业税务稽查四大自查清单及应对点

1)营改增前开工的老项目可以选择简易计税开工标准以施工许可证注明的开工日期或合同注明的开工日期,如实际开工日期有不同,以实际开工为准;税收稽查中会检查老项目条件适用是否正确,是否有存在将新项目强行包装为老项目享受简易计税的情况。2)清包工工程和甲供工程可以选择简易计税...

税收政策:关于增值税税率调整

一、增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。二、纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。