干货:为什么要进行乱账旧账清理?企业如何清理乱账旧账?
清查之后填写“现金盘点报告表”作为原始凭证调节现金日记账的账面记录。2、核对开户银行存款让出纳把所有开户银行的对账单打印出来,一账户一个账户地进行核对,若与账上不一致,应找出原因,并将每个账户通过银行存款余额调节表把银行账与银行对账单调整成一致。通过银行传来的对账单,将银行对账单余额与银行存款日记...
注册会计师考试 | 每日一练7.19
[单选题]如果注册会计师要证实被审计单位在临近2018年12月31日签发的支票是否已登记入账,最有效的审计程序是()。A函证2018年12月31日的银行存款余额B检查2018年12月31日的银行对账单C检查2018年12月31日的银行存款余额调节表D检查2018年12月的支票存根和银行存款日记账参考答案:D...
万向德农股份有限公司关于2023年年度报告信息披露监管工作函的...
2023年度,公司在财务公司各类存款日均余额4.54亿元,利息收入756万元,同时申请贷款授信额度不超过1.5亿元,但无本期发生额和期末余额。请公司:(1)补充披露报告期内月度货币资金余额、存放和使用情况、利率水平及与商业银行同期存款利率的差异,说明利息收入与存款规模是否匹配;(2)说明公司近年在财务公司存款逐...
卓郎智能技术股份有限公司关于上海证券交易所对公司2023年年度...
1、对银行账户包括保证金账户的余额、是否用于担保或存在其他使用限制等内容进行了函证,并取得了银行对账单,将银行函证回函、银行对账单、银行日记账进行了核对。我们抽取了银行对账单和银行存款日记账发生额,并执行对账单和日记账的双向核对,检查公司银行日记账与对账单流水是否一致。2、查阅受限资金相关文件,访谈相关...
北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...
3.获取被审计单位控股股东、实际控制人、董事、监事、高管等相关人员及关键岗位人员的银行账户信息和银行对账单,识别与被审计单位是否存在异常大额资金往来,是否从被审计单位获得大额现金分红款、薪酬或资产转让款、大额股权转让款,了解主要资金流向或用途,以及是否包括在被审计单位的会计记录中。
资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对-货币资金
第二类、第三类的结果一般也可能表现为虚增货币资金余额(www.e993.com)2024年7月25日。另外,实务中还可能存在为了隐藏借款、少记利息导致借款取得的资金不入账,影响货币资金列报完整性的风险。(一)虚增货币资金余额虚增货币资金余额的常见手段主要为虚构银行账户、虚增银行存款余额,伪造银行对账单、定期存单等,达到粉饰报表目的。例如某上市公司...
...报实时通过手机APP、网站免费阅读重大财经新闻资讯及上市公司...
(5)获取了所有公司所有账户2023年度的银行对账单,从银行对账单中选取交易的样本与公司银行日记账记录进行核对;从公司银行存款日记账上选取样本,核对至银行对账单,特别关注与关联方的资金往来。(6)结合所有银行回函并获取所有公司的信用报告,检查借款余额、对外担保及其他等信息,核查是否与关联方存在资金占用或担保等情...
IPO申报财务报表审计项目!资本市场财务舞弊易发高发领域的审计...
发行类第5号》的相关要求,在执行IPO申报财务报表审计时,注册会计师应关注被审计单位对销售补贴或返利、费用承担、经销商保证金的会计处理,以及对附有退货条件、给予购销信用、前期铺货借货、经销商作为居间人参与销售等特别方式下经销收入确认、计量原则,是否符合企业会计准则的规定,以及是否与同行业可比公司存在显著差异...
河北华通线缆集团股份有限公司对上海证券交易所《关于华通线缆...
半年报显示,公司期末其他应收款账面余额为8946万元,计提坏账准备2919万元,其中,最大的其他应收款对象JohnTouyasWahba对公司欠款1829万元,期末计提坏账准备1646万元,…
脑残中级会计曝光它,tototoo
3、2014年2月3日,甲公司以银行存款2003万元(其中含相关交易费用3万元)从二级市场购入乙公司股票100万股,作为交易性金额资产核算。2014年7月10日,甲公司收到乙公司于当年5月25日宣告分派的现金股利40万元。2014年12月31日,上述股票的公允价值为2800万元。不考虑其他因素,该项投资使甲公司2014年...