中小学校食堂会计核算办法——以重庆市为例
三、中小学校食堂应当设置“银行存款日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与食堂专用账户的银行对账单核对,至少每月核对一次。四、本科目月末借方余额,反映中小学校食堂实际存放在食堂专用账户的款项。五、因客观条件限制未能开设食堂专用账户的...
资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对-货币资金
3.对银行对账单与被审计单位银行存款日记账记录进行双向核对,从银行存款日记账上按照抽样方法和标准选取样本,核对至银行对账单,以及自银行对账单中按照选样标准选取样本,核对至银行存款日记账。执行该程序之前应确保所获取银行对账单的真实性,结合舞弊风险评估结果考虑直接从银行打印获取或者现场观察财务人员操作网上银行打印。
银行存款日记账与对账单金额不一致,看老会计是如何调整的!
其实,企业的银行存款日记账与银行对账单出现金额不一致,除了以上未达账项的四种情况以外,还有其他原因。还是举个实例给大家看,让大家也充分了解一下!因A企业的银行存款多扣除了2.7W,即9.6w-6.9w=2,7w,所以需要A企业补回多扣除部分,即A企业银行存款账面余额应为216W+2.7W=218.7W。故此,调节以后A...
星海公司2012年6月30日银行存款日记账的余额为41100
星海公司2012年6月30日银行存款日记账的余额为41100元,同日转来的银行对账单的余额为46500元,为了确定公司银行存款的实有数,需要编制银行存款余额调节表。经过对银行存款日记账和对账单的核对。发现部分未达账项以及记账方面的错误,情况如下:(1)6月18日,公司委托银行收取的3000元的款项,银行已收妥入账,但公司...
银行存款余额在年度会计报表中列示的审计视角
由于会计期间的存在以及企业与银行在记账时间上的差异,期末企业银行存款日记账上的存款余额与银行对账单上的余额往往不能相符,这主要是由于存在未达账项所致。为了弄清未达账项的情况,证明双方账目的正确,会计上要求企业期未通过编制银行存款余额调节表的形式来加以核对。会计制度并不要求企业对未达账项编制任何调整分...
银行余额调节表如何调整?
银行存款余额调节表是一种对账记录工具,并不是记账凭证,是在企业银行存款日记账余额和获得的银行对账单余额的基础上,各自加上对方已收本单位未收的数额,减去对方已付本单位未付的数额,以调整双方余额使其一致的调整方法(www.e993.com)2024年10月16日。1、银行存款余额调节表编制人
3亿债券专用金失踪,秋林集团与华夏银行对簿公堂
另外,秋林集团曾于2019年1月7日收到过一份从华夏银行天津分行办公地址寄出的《华夏银行对公明细对账单》,该对账单显示截至2018年12月31日公司募集资金专户余额为3.03亿元,未包括上述三笔转账记录。秋林集团表示,综合上述情况,公司于2019年1月7日收到的对账单应系伪造,但两份对账单式样及其记载的部分“记账日期、操...
企业用心打理你的银行账户 加强资金集中管理
企业财务人员对银行账户资金核算正确与否,只有通过与银行对账单逐笔核对之后才能最终得到确认。而真正保证银企对账效果的最佳途径,是换人核对,即负责银行存款日记账的出纳,不应再负责与银行对账,这项作业应由负责总账操作的会计或者其他专人来完成。这在那些财务管理严密的企业,是众所周知的事项,日常管理中也是如此操作。
西安会计培训教你怎么编制银行存款余额调节表!
根据以上未达账项出纳要编制“银行存款余额调节表”。银行存款余额调节表项目金额项目金额银行存款日记账余额40000银行对账单余额35000加:银行已收,企业未收款50000加:企业已收、银行未收款52000减:银行已付、企业未付款5000减:企业已付、银行未付款2000调节后余额85000调节后余额85000...
河北华通线缆集团股份有限公司对上海证券交易所《关于华通线缆...
河北华通线缆集团股份有限公司(以下简称“公司”)于2023年9月18日收到上海证券交易所《关于河北华通线缆集团股份有限公司2023年半年度报告的信息披露监管工作函》(上证公函20231114号),要求公司对2023年半年度报告有关问题作进一步披露,现就有关问题回复公告如下:...