纳税答疑 2024年10月 第2期 总第297期
国家税务总局辽宁省税务局2024年9月20日在政策文件-热点问答版块对问题“公司注销清算时,还有留抵增值税进项税额,这部分留抵的增值税进项税额是否可以从清算所得中扣除?”答复如下,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定:企业所得税法第八条所称税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项...
增值税发票64个实务问题
购买方缴纳契税、印花税,另一方缴纳增值税及附加、企业所得税、印花税。印花税万分之五,契税要按照当地的标准一般是1-3%,没有发票不可以抵扣进项税,但是企业所得税可以法院拍卖资料等税前扣除。2.我公司购买酒水送给客户,取得了增值税专票,是否视同销售?可以抵扣吗?回复:本问题的解答,实务中有三种观点:(1...
下调增值税税率等政策实施一个多月——“真金白银”拿到手 减税...
此次新政还统一了增值税小规模纳税人标准,将工业企业和工商企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元,并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登为小规模纳税人,这对小微企业来说,有了更多元的选择。这项政策意味着,小微企业可以选择登记为小规模纳税人,享受按3%征收率计税的优惠,也可...
案解制造业企业增值税典型风险点
案例:A公司系制造业增值税一般纳税人,2023年4月至12月取得注明员工身份信息的航空铁路等票据,应抵扣旅客运输服务进项税额0.86万元,该公司每月申报时将该部分进项税额仅填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)的第10栏“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”中。主管税务局风险应对中...
非经常性损益:出现不经常,风控在日常
举例来说,甲公司以其账面价值100万元、公允价值160万元的实物资产,抵偿欠付乙公司的200万元债务。会计处理时,甲公司应确认的债务重组损益为200-100=100(万元)。在进行企业所得税处理时,债务重组损益中,资产公允价值与资产账面价值之差为160-100=60(万元),属于资产转让所得,应一次性计入当期所得;债务账面价值与资...
合伙生意为什么大股东因税要给公司赔钱610万?
一、全额赔偿公司偷税款罚款等“乙(公司占60%大股东)作为公司事务的执行人和管理人,无论在对公司财务人员选任还是财务制度管理等方面显然未尽最大的严谨、认真和勤勉义务(www.e993.com)2024年10月21日。据此,甲公司主张乙违反法定义务损害公司利益,予以确认。对于甲公司偷逃增值税、城市维护建设税、房产税的行为处以所偷税款的罚款3653351.50...
老丁解税|新公司法下专利出资的个人所得税处理
2023年5月,甲和乙公司准备合伙投资设立一家新材料有限公司A,注册资本2000万元,甲用该项发明专利出资,经过具有资质的评估公司评估后,该专利的公允价值为1000万元(不考虑增值税),占A公司50%的股权。6月公司注册完成,甲取得A公司50%的股权,发明专利所有权转移至A公司。假定甲为取得该项专利,共计发生各项费用19万元...
公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?
甲公司为增值税一般纳税人。2019年5月10日,为降低采购成本,向乙公司一次性购入三套不同型号且有不同生产能力的设备A、B、C。甲公司以银行存款支付货款1900万元、增值税税额为247万元、保险费20万元。A设备在安装过程中领用账面价值为10万元的生产用原材料,支付安装工人工资为10万元。A设备于2019年12月21日达到预...
增值税小规模纳税人五种情形合规填写纳税申报表
情形一:季度销售额未超过30万元,且未开具增值税专用发票甲公司为增值税小规模纳税人(非个体工商户,下同),按季度申报,2023年第二季度销售货物,自行开具增值税普通发票,未开具增值税专用发票,价税合计20.2万元,无其他收入。在这一情形下,甲公司第二季度不含税销售额为202000÷(1+1%)=200000(元),免税额为200...
挂靠经营中取得的增值税专用发票可否抵扣进项税额
甲公司从乙公司取得的增值税专用发票不允许抵扣进项税额本案中,甲公司有资金,张某有煤炭购销资源和销售渠道,双方决定以“资金托盘”方式合作。2019年8月,张某与乙公司实际控制人李某协商,由乙公司出具《授权委托书》,以乙公司名义和甲公司签订《煤炭采购协议》,约定甲公司向乙公司采购煤炭,然后由乙公司运至丙电厂...