2023年度企业所得税汇算清缴10大热点难点问题

答:根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)文件,对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税政策,延续执行至2027年12月31日。2.2023年企业研发费用在企业所得税前加计扣除比例是否有调整?答:(1)根据《关于进一步完善研...

中华人民共和国企业所得税法实施条例

第十条企业所得税法第五条所称亏损,是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。第十一条企业所得税法第五十五条所称清算所得,是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。投资方企业从被清算...

小微企业风险:未做会计重分类

小型微利企业的资产不能超过5000万,而资产总额的计算是根据资产负债表上的资产总额(全年季度平均值)来确定的。季度平均值的计算公式为(季初值+季末值)÷2,全年季度平均值为全年各季度平均值之和除以4。因此,如果企业的季度财务报表没有进行重分类调整,资产负债表中列示的往来负数会导致资产总额的计算结果失真,严重...

劳务派遣,严查!正式文件已发!即日起,这些行为不要再有了!

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:季度...

突发!股权转让被核定,补税罚款逾7000万!

企业所得税的税率为25%,符合小型微利企业条件的,可享受相关优惠。四、印花税根据财税[2019]13号,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税...

年报未做重分类,优惠享受有风险

小型微利企业有个条件就是企业资产不得超过5000万,而这个资产总额的取数就是来源你的资产负债表上的资产总额(具体而已是取得全年季度平均值)(www.e993.com)2024年11月1日。季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4所以,如果你的季度财务报表如果没做重分类,资产负债表列示还有往来的负数,那你最终算出来的资...

...自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所...

通知中的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元的工业企业;年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元的其他企业。(每日经济新闻)...

小微企业普惠性税收减免政策问答

答:初创科技型企业和小型微利企业的从业人数和资产总额指标的计算方法不一样。初创科技型企业从业人数和资产总额指标,按照企业接受投资前连续12个月的平均数计算,不足12个月的,按实际月数平均计算。小型微利企业从业人数和资产总额按照企业全年的季度平均值确定。

初创科技型企业和小型微利企业的从业人数和资产总额标准是一样,这...

初创科技型企业和小型微利企业的从业人数和资产总额指标的计算方法不一样。初创科技型企业从业人数和资产总额指标,按照企业接受投资前连续12个月的平均数计算,不足12个月的,按实际月数平均计算。小型微利企业从业人数和资产总额按照企业全年的季度平均值确定。

解读小型微利企业所得税优惠政策

6号公告所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。2.如何计算资产总额和从业人数?根据6号公告第三条第二款规定,从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业...