问:中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令...
第二十二条企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。第二十三条...
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第二十二条企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。第二十三条...
新会计制度与涉外企业所得税法差异分析一
企业会计制度则规定固定资产的净残值可以由企业根据固定资产管理的需要自行确定。企业年度所得税申报时,应对不属于使用年限结束后无法变卖、或者没有变卖价值的固定资产,其会计核算中预留的残值率不等于10%的,做出纳税调整。税法和会计对于固定资产净残值规定的差异是一种时间性差异,在固定资产最终变卖或者报废清理的时候,...
马钢股份:马鞍山钢铁股份有限公司2024年半年度报告(更正后)
本集团将固定资产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后在其使用寿命内按年限平均法计提折旧。各类固定资产的使用寿命、残值率和年折旧率分别为:类别使用寿命(年)残值率(%)年折旧率(%)房屋及建筑物10-30年3%3.2%-9.7%机器设备10-15年3%6.5%-9.7%办公设备5-10年...
郴州市金贵银业股份有限公司 关于公司股票撤销退市风险警示 及...
(2)公司本期存在未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响是合理的,相关处理符合企业会计准则和税法的规定。十八、报告期内,你公司子公司郴州市贵龙再生资源回收有限公司收入为0,金贵银业国际贸易(香港)有限公司收入为负数,郴州市金贵贸易有限责任公司、金贵银业国际贸易(香港)有限公司持续亏损。请...
高顿财经:税务师《财务与会计》复习练习题
新设备购买价为36000元,预计使用寿命10年,预计净残值为4000元(与最终报废残值一致),采用年限平均法计提折旧(与税法要求一致),每年营运成本为8000元,假设当期贴现率为10%(www.e993.com)2024年10月23日。公司适用的所得税税率为25%,则新设备的年等额成本为()元。(已知(P/A,10%,10)=6.1446,(P/F,10%,10)=0.385)...
新乳业:宁夏寰美乳业发展有限公司2017年度、2018年度及截至2019年...
????????控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在最终控制方合并财????????????????务报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面????????????????值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价;资本公积中的股...
东北电气:备考合并财务报表审阅报告
每年年度终了,本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命;预计净残值预计数与原先估计数有差异的,调整预计净残值。固定资产发生的修理费用,符合固定资产确认条件的计入固定资产成本,不符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期成...
2017年注会考试财务成本管理考点之固定资产更新决策
公司平均所得税税率为25%。新工厂固定资产折旧年限平均为8年(净残值为零)。土地不提取折旧。该工厂(包括土地)在运营5年后将整体出售,预计出售价格为600万元。假设投入的营运资本在工厂出售时可全部收回。管理当局要求的项目报酬率为10%。已知:(P/A,10%,5)=3.7908...
2016年度,2017年度,2018年度及 截至2019年4月30日止4个月期间
固定资产的折旧釆用年限平均法计提,各类固定资产的使用寿命,预计净残值率及年折旧率如下:使用寿命预计净残值率年折旧率房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备30年10-20年5年5年5%3.17%5%4.75-9.50%5%19.00%5%19.00%本集团至少于每年年度终了,对固定资产的使用寿命,预计净残值和折旧...