02316_中级财务会计(一)

48、企业购入同期发行的5年期债券一批,该批债券的利息于到期时同本金一起支付。资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息,其核算账户是()正确选项1.债权投资(应计利息)(V)49、企业购入一批债券作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产管理,对于购入时已到付息期但尚未领取的利息,正确的处理...

国际会计准则第39号--金融工具:确认和计量

在这种情况下,如果结算该义务所需权益工具的数量,随着其公允价值的变动而变化,以致于交付的权益证券的公允价值总额总是与该合同义务的金额相等,则说明该义务的承担者没有经受权益证券价格波动引起的利得或损失风险。这种义务应作为企业的金融负债,因而属于本准则规范的范围(按第1段(5)。12.企业可能有远期、期权或其...

企业会计准则应用指南汇编 2024——现金流量表

现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。其中，”期限短＂一般是指从购买日起3个月内到期。例如可在证券市场上流通的3个月内到期的短期债券等。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。例如，企业为保证支...

...东北证券股份有限公司2024年面向专业投资者公开发行次级债券...

债券受托管理协议、债券持有人会议规则及债券募集说明书中其他有关发行人、债券持有人、债券受托管理人等主体权利义务的相关约定。????发行人承诺根据法律法规和本募集说明书约定履行义务,接受投资者监督。东北证券股份有限公司????????????????????????????????????????????...

汇添富稳合4个月持有期债券型证券投资基金2023年年度报告

汇添富始终坚持“客户第一”的价值观和“一切从长期出发”的经营理念,致力于打造中国最受认可的资产管理品牌。2023年,汇添富基金新成立48只公募基金,包括14只混合型基金,21只股票型基金,13只债券型基金。2023年底,公司公募基金产品总数达318只,包括主动权益、指数、股债混合、债券、货币基金等覆盖...

业财产品也要懂点财务-资产负债表的负债是什么

–公允价值变动贷:银行存款公允价值变动损益2.应付债券–一般公司债券1)发行债券借:银行存款贷:应付债券–面值–利息调整(在贷方表示溢价发行,如有发行费用,也计入这个科目)2)期末计提利息借:财务费用应付债券–利息调整贷:应付利息(分期付息的债券,记录这个科目)...

中金基金管理有限公司关于中金印力消费基础设施封闭式基础设施...

本基金与投资股票、债券、其他证券及其衍生品种的常规公募基金具有不同的风险收益特征。基础设施基金80%以上的基金资产投资于基础设施资产支持证券,并持有其全部份额,基础设施基金通过基础设施资产支持证券持有基础设施项目公司全部股权,通过资产支持证券和项目公司等载体取得基础设施项目完全所有权或经营权利。基础设施基金以...

上海浦东发展银行股份有限公司

2019年11月1日,公司完成A股可转换公司债券(以下简称“可转债”)发行工作,募集资金500亿元,扣除发行费用后募集资金净额约499.12亿元;2019年11月15日,上述A股可转债在上交所挂牌交易,简称“浦发转债”,代码110059。公司于2023年7月21日实施了2022年度A股普通股利润分配。根据《上海浦东发展银行股份有限公司公开发行可转...

财富管理为业绩“压舱石” 招商证券去年营收净利双增

2023年市场震荡行情下,不同公司的投研能力高低将直接反映在自营业务收入的表现差异上。从公司年报中“以公允价值计量的金融资产”这项数据可见,招商证券在债券、基金、股票的公允价值变动上均实现盈利。其中,本期债券、基金、股票公允价值变动分别为9.84亿元、4083万元、18.25亿元。

美的集团股份有限公司2023年年度报告摘要

证券代码:000333证券简称:美的集团公告编号:2024-014一、重要提示本年度报告摘要来自年度报告全文,为全面了解本公司的经营成果、财务状况及未来发展规划...