中航京能光伏封闭式基础设施证券投资基金2023年度审计报告及财务...
按照实际支付的购买价款作为初始投资成本;发行权益性证券取得的长期股权投资,以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。(2)后续计量及损益确认方法本基金能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。采用成本法核算的长期股权投资,除取得投资时实际支付的价...
CPA大讲堂:年报工作中的24个准则实施重点
《通知》还指出,原持有的对被投资单位的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等进行会计处理的,因追加投资等原因转按权益法核算时,投资企业应当按照金融工具确认计量准则确定的原股权投资在转换日的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值,作为改按权益法核算的初始投资成本。4重点4...
2023年案例汇编 | 上交所、深交所、北交所典型会计案例研究
分析:根据《企业会计准则解释第4号》第七条的规定,接受服务企业没有结算义务的,应当将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理;结算企业是接受服务企业的投资者的,应当按照授予日权益工具的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资。本案例中,接受服务企业为B公司,结算企业为A公司。在B公司个别财务报表...
青海华鼎: 青海青一数控设备有限公司2023年8月审计报告
??????????????????对于非交易性权益工具投资,本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为??????????????????以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)??????????????????????????????????????????????????????...
琏升科技: 眉山琏升光伏科技有限公司2023年1-7月审计报告
实际利率法计算的利息收入计入当期损益。????对于非交易性权益工具投资,公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出,相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益,公允...
中科金财:2012年年度审计报告
处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公21允价值变动损益(www.e993.com)2024年9月20日。(2)持有至到期投资取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益。实际利...
金利科技:审计报告(一)
权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:(1)在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被...
陕鼓动力:会计政策(2011年3月)
并现金流量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。1非同一控制下的企业合并,购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值加上各项直接相关费用为合并成本。购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承...
注会《会计》长期股权投资入账价值与初始投资成本
权益法下,若初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额时,入账价值等于初始投资成本,差额为商誉,商誉不单独确认,体现在长期股权投资的入账价值中;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额时,按照享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额作为长期股权投资的入账价值,差额确认...
[中报]上海电气:2010年半年度报告- CFi.CN 中财网
采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。