罗志恒:中美税制及税负比较(2024)

从税收制度看,美国的税收体系分为联邦、州、地方三个独立层级,分别对各层级的议会和选民负责,不存在上下级关系;中国1994年建立起“分税制”的财政管理体制,虽然中央和地方按照税种划分收入,分为中央税、地方税和共享税,但税权高度集中,税收立法权统一于中央,地方的税收管理权限较为有限。中美两国的税种类别差异较大...

谢旭人:加快改革财税体制 完善公共财政体系

推进税收制度改革,完善税收体系,形成有利于结构优化、社会公平的税收制度,体现正确的利益导向,对于推动经济持续健康发展、全面建成小康社会具有重要意义。改革开放以来,在推进经济体制改革的过程中,我国的税收制度先后进行了多次调整,税收收入组织体系不断健全。近些年来,通过持续深化税制改革,逐步建立和完善了以流转税和所...

罗志恒:推动税制改革的三条主线、三大原则和实施路径

一是推动税制高度法治化,《决定》提出“全面落实税收法定原则”;二是推动税制与经济发展阶段相适应,《决定》提出“研究同新业态相适应的税收制度”;三是推动税制结构优化,《决定》提出“健全直接税体系”;四是推动税收征管现代化,《决定》提出“深化税收征管改革”“推进通关、税务、外汇等监管创新”等举措。二、落实...

《决定》首次提出“研究同新业态相适应的税收制度” 税改如何应对...

“研究适应新业态的税收制度是税收领域改革的一项重要任务,同时,作为税收领域的局部目标,也需服务于总体目标。”谢波峰强调,“新业态税收制度”改革的着眼点是构建高水平的社会主义市场经济体制,健全推动市场经济高质量发展的体制机制,“尤其有几项和新业态相关联的重点工作需要关注,如促进实体经济和数字经济的深度融合,加...

学习时报刊文:健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度

《决定》对税制改革目标有总体要求,即“健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度,优化税制结构”。一个理想的税制应该在筹集财政收入、提高经济效率、促进社会公平上实现平衡。高质量发展是可持续发展,充分考虑经济效率提高的可持续性。市场统一是最大限度提高经济效率的途径。就当前而言,重点是构建全国统一大...

聚焦三中全会改革决策 锚定税收现代化新坐标

全面落实税收法定原则,规范并完善税收优惠政策,将进一步发挥税收引导资源配置、鼓励创新创业的积极作用,营造更加稳定公平透明的税收营商环境,有助于促进新质生产力形成,并推动经济高质量的发展(www.e993.com)2024年11月25日。2、顺应新业态发展趋势深化税制改革《决定》中多次提及对于新业态的扶持和发展,包括“研究与新业态相适应的税收制度”、“...

华泰宏观:新一轮税制改革,历史经验及国际对比的启示

但中长期看,财税体制改革的范畴和政策目标远远大于消费税和增值税改革。税制改革任重道远,而财税体制改革的范畴更广——仅改革税制可能不足以解决目前中央及地方财政收支缺口和政策效率问题。统筹建立更透明、稳定、可持续的税收体系,并优化中央和地方的财权和事权分配,完善央地转移支付制度和社保体制等均是重要且相关的...

锚定进一步全面深化改革总目标

这一系统集成,首先是由进一步全面深化改革“六个必然要求”决定的。在二十届三中全会《决定》中,“六个必然要求”是对全面深化改革总目标必然性的深刻把握,同时也是推进中国式现代化系统集成的内在依据和根本要求。从中国式现代化系统集成的角度看,坚持和完善中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化,是这...

新一轮财税体制改革窗口打开,实施30年的分税制该如何走

1994年,我国启动了分税制财政管理体制改革,今年是分税制改革30年,改革最初的目标是提高“两个比重”,即提高财政收入占国内生产总值(GDP)比重和中央财政收入占全国财政总收入的比重。此后,分税制虽经多次“打补丁”式的改革,但距现代财政制度的目标还有一定的距离。

新一轮财税改革前瞻:央地税制再协调

多位研究者认为,分税制改革的核心在于重塑中央和地方的财力分配关系。在1994年分税制改革中,央地关系改变,中央财力得到加强;而即将推动的这一轮财税体制改革中,也有可能通过税收制度和财政支出制度的调整,进一步协调中央和地方财力关系。粤开证券首席经济学家罗志恒说,与其陷入“地方税种”体系中,不如更加务实地构建“...