财务分析看投资(二):证监会教你识别财务造假!

在虚构经济业务型财务造假中,造假的主要代价包括以下几个方面:一是资金划转过程中的各种成本,借用他人账户的成本;二是给参与出谋划策、造假人员的利益;三是虚构业务需要缴纳的各种税费,如增值税、所得税、关税等;四是虚构业绩导致的分红派息;五是通过各种方式将账内资产转为账外资产。因此,在资金循环过程中,资金会...

法治时评 | 全链条精准打击财务造假行为

财务造假是资本市场的“毒瘤”,不仅会误导投资者,损害广大投资人的合法权益,而且破坏市场规则和诚信体系建设,必须坚决、果断、及时加以清除。而清除这一“毒瘤”最有效的办法,莫过于提高违法犯罪的成本,以零容忍态度,让造假者付出沉重代价,形成“不敢造假”的震慑效应。为严惩财务造假行为,近年来,我国不断完善立法,...

最高法发布财务造假典型案例 全方位各环节打击财务造假行为

最高法表示,证券发行企业的大股东和实控人是财务造假的首恶,首先应予以严惩。同时承销保荐机构、会计师事务所、律师事务所等证券服务机构怠于履行“看门人”职责,参与或配合财务造假,严重损害多层次资本市场体系建设,损害中小投资者权益,影响了市场投资信心和国家金融安全,也应依法追究法律责任。案例2中投资者诉中某...

最高检印发《关于办理财务造假犯罪案件有关问题的解答》

1．伪造财务数据后又实施虚假平账行为的，该虚假平账行为是财务造假行为的一部分，追诉期限从虚假平账行为终了之日起计算。2．公司、企业违规不披露重要信息，违法行为有继续状态的，继续状态结束之日为行为终了之日，追诉期限从该日起计算。四、关于中介组织及其人员犯罪的问题（十四）关于定罪问题中介组织及其人员故意...

重磅出手!证监会重点打击五类财务造假行为 提高内部人举报奖励金额

首先是重点打击五类财务造假行为:一、长期系统性造假和第三方配合造假,对于造假的策划者、协助者,都要严肃追责,坚决破除造假“生态圈”;二、欺诈发行股票债券行为,要坚决把造假者挡在资本市场门外,混进来的要坚决清除;三、滥用会计政策、会计估计,随意调节利润的财务“洗澡”行为;四、通过融资性贸易、“空转”“走...

法治面丨重拳惩治财务造假 新会计法下月起施行

上海交通大学财税法研究中心副主任王桦宇对界面新闻表示,严格规范透明的财务制度是资本市场和公司治理的重要基础(www.e993.com)2024年11月9日。财务造假行为侵蚀了市场经济的诚信根本,严重扰乱了经济社会秩序和游戏规则,并严重损害投资者、债权人及相关方的合法权益,因此法律要对财务造假行为进行严格规制惩治。

全方位打击财务造假!最高法发布一批典型案例

财务造假行为破坏了整个市场规则和诚信体系建设,严重损害人民群众合法权益。人民法院对财务造假案件的妥善审理,关系到各类市场主体合法权益的维护和经济社会发展大局。为进一步发挥司法服务保障促进经济社会高质量发展的职能作用及典型案例的引领示范价值,6月26日,最高人民法院发布五个财务造假典型案例。

对财务造假“零容忍”!最高人民法院发布五个财务造假典型案例

证券发行企业的大股东和实控人是财务造假的首恶,首先应予以严惩。同时承销保荐机构、会计师事务所、律师事务所等证券服务机构怠于履行“看门人”职责,参与或配合财务造假,严重损害多层次资本市场体系建设,损害中小投资者权益,影响了市场投资信心和国家金融安全,也应依法追究法律责任。案例2中投资者诉中某某股份公司、招...

多部门严厉打击财务造假,衍生六大税务风险值得关注!

一方面,实践中的财务造假案并非都满足上述目的和结果要件,另一方面,本条归属第二百零五条项下,若在财务造假中触犯其他罪名,则不可适用此款出罪。由于财务造假通常法律关系复杂,目的和结果要件论证繁琐,是否可适用上述条款出罪需要结合具体案件情节进行讨论,即使如今有明确的司法解释,涉案企业仍面临较大税务刑事风险。

云顶财说 | 黄世忠:上市公司财务造假热点问题分析

二、第三方配合造假问题舞弊的原因很多,最重要的原因是上市公司的实际控制人或者是相关董事、监事以及高级管理人员参与财务造假。我们的研究进一步发现,第三方配合上市公司财务造假也是注册会计师发生审计失败的重要原因。5月12日我们发表了《配合第三方财务造假群体特征与审计责任认定分析》。这篇文章总共有三个部分。在...