京沪之间④|吕冰洋:财政可持续性的本质是国家财政能力

在中央与省的税收收入分配比例结构较为固定的前提下，省与地方之间可进行更频繁的谈判来稳定省本级在税收收入分配中得到部分。体制会层层传导，地级市与所辖区县之间，县与乡镇之间，都有相应的适用每个地区的财政体制。并且，由于财政收入来源的多样性，财政体制会针对不同税种、不同收费或基金收入、不同产业采取不同...

收入差不多,为啥有人退税、有人补税?要补税超400元,能假装没看见吗?

2.存在工资以外较高税率的收入可能存在“劳务报酬所得”“稿酬所得”或“特许权使用费所得”,而这些所得预缴时税率大于合并后的实际税率。3.年终奖之前是单独申报缴税的此前,年终奖(全年一次性奖金)可以由纳税人自主选择是否并入工资一并计税。因此,很多单位为了不影响个人充分地享受政策,很多单位就在发奖金的...

中美个税收入对比:美国个税高达2.18万亿美元,中国有多少?

资料显示,在发达国家中,个税占税收总额的比例普遍在20%以上,如果加上社会保险税的话,比例更是达到了恐怖的50%。美国个税采取统一的超额累进税率,对于不同的纳税基数,采取不同的税率,也就是说,收入越高,需要缴纳的比例也就越高。对于年收入在1.1万美元以下的人士免税,但是,如果收入非常高的话,比如年薪达到了百...

深化收入分配制度改革 充分释放居民消费潜力

调整个人所得税制度,适度增加个人所得税的税收起征点,减轻中低收入者的税收压力。推进资源税改革,基于各地区资源条件的差异合理确立税率水平,避免统一税率给企业造成结构性负担。健全转移支付机制,通过调整中央与地方的税收收入划分比例、财政转移支付标准等方式,促进地区间收入差距的逐步缩小。加大对税收征管的监督力度,...

企业之间无偿借款的税务处理(20240909)

5.实际税负相同的境内关联企业之间的借款,只要该借款没有直接或者间接导致国家总体税收收入的减少,原则上不作特别纳税调整。三、其他税费(一)城市维护建设税根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据,分别与消费税、增值税、营业税同时...

特别策划 | 马海涛:加快构建与中国式现代化相适应的现代财税体制

改革开放后,两步“利改税”通过税收把国家与企业的分配关系固定下来,初步平衡与优化了政府与个人、政府与企业之间的关系(www.e993.com)2024年11月10日。理顺中央与地方的财政关系是以往财税体制改革的核心,经历了由收入划分向事权与支出责任划分的过渡,但更深层次的“政府与市场的关系”并未得到足够的重视,改革行至“深水区”,如何厘清有效市场和有...

增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二

第三,进一步简并税率。可能引起增值税收入减少,并且地区间分布可能有微调。假设未来增值税税率从“13%、9%、6%”简并至“9%、6%”,地方政府增值税收入总量可能有所下降,地方间分布情况变化可能不大,北京、上海等经济生产附加值较高的省(直辖市)增值税收占全国比重可能略有上升。

蒋飞:增值税与企业所得税改革

第三,进一步简并税率。可能引起增值税收入减少,并且地区间分布可能有微调。假设未来增值税税率从“13%、9%、6%”简并至“9%、6%”,地方政府增值税收入总量可能有所下降,地方间分布情况变化可能不大,北京、上海等经济生产附加值较高的省(直辖市)增值税收占全国比重可能略有上升。

汪毅:消费税改革回顾与展望

(1)平衡中央地方财政关系:消费税改革的主要目的是填补地方财政,通过税目税率、征收分配等改革弥补地方政府收入不足。消费税改革税源归属从生产地转向消费地,也是对传统促生产激励机制的一种尝试性的调整。未来有望促进地方政府加强消费基础设施建设,提振居民消费倾向,形成消费、投资正向循环。

分税制改革30年:评述、问题与未来改革方向

世界上实行分税制的国家,普遍采取三级行政、三级财政的形式,但是基于我国行政管理体制的国情,在五级政府之间划分财政收入不太现实,短期内也难以将五级政府改制为三级政府。分税制改革采取的实际上是在税收立法权高度集中于中央的前提下,主要规定了中央与地方政府间的财政关系,但是对于省以下的财政管理体制并未提出明确要求...