图解支付系统设计与实现:在线支付系统最核心的概念和设计理念
银行和支付平台之间是机构对机构的关系,通常使用清算概念,因为金融机构之间大部分情况下会由独立的清算机构完成清算服务。支付平台和商户之间,通常使用结算概念,由支付平台直接打款给商户。(清算与结算区别是中文环境才会有,本质是一个东西)上面画的是结算到商户开在支付平台的内部账户余额,所以需要商户手动提现,支付...
资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...
虚增货币资金余额的常见手段主要为虚构银行账户、虚增银行存款余额,伪造银行对账单、定期存单等,达到粉饰报表目的。例如某上市公司采用虚构银行存款余额的方式在2017年财务报表中虚增货币资金余额299.44亿元,占其披露总资产的43.57%和净资产的93.18%。(二)虚增货币发生额虚增货币资金发生额的常见手段主要表现为伪造或篡改...
专家提示【2024】第1号资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...
(1)了解被审计单位与存货相关的信息系统,包括与存货账户余额和披露信息有关数据的信息传递、处理过程,如在信息系统中与存货相关的信息如何生成,记录、处理、更正、并传递至财务系统进行账务处理。注册会计师可采用询问、观察和检查等多种方式了解与存货相关的信息系统,必要时选取交易并追踪交易在信息系统中的处理过程(即...
《会计学》会计核算基础
这四项金额的关系可以用下列等式表示:期末余额=期初余额十本期增加发生额一本期减少发生额13.会计科目是账户的名称,是对会计要素进行分类形成的具体项目。14.复式记账法是对每一项经济业务发生时所引起的会计要素数量的增减变化,以相等的金额同时在两个或两个以上上联系的账户中进行全面登记的一种记账方法。其实质...
河南大有能源股份有限公司关于回复上海证券交易所工作函的公告
对比公司2022年及2023年在财务公司存款余额及发生额,两个年度内的流入、流出金额相差不大,期初期末余额变动不大,公司不存在配合控股股东及其关联方资金使用、债务偿还刻意维持较高存款水平的情况。详见下表:单位:万元■(三)对比报告期各季度财务公司及外部银行存款账户期末余额、日均流水及账户存取情况,说明报告期...
人人能看得懂的“借贷记账”法
图1:记账软件收支发生额的登记即使如此小刚还是会发现自己花呗、信用卡经常有欠款,现在银行卡也多,有时候记账软件统计不到就会造成超支,因此小刚经常抱怨“不知道钱花到哪里去”(www.e993.com)2024年10月17日。从上图我们可以看到,记账软件只能记录了他花了多少钱,买了什么,但是没有告诉他钱是从哪个账户花出去的。因为如果是从银行卡花出去,...
江苏辉丰生物农业股份有限公司关于对深圳证券交易所2023年年报...
瑞凯公司除了判决中涉及资料外,未提供银行对账单,信用报告,主要销售合同、采购合同等相关资料。同时,瑞凯公司也未能同意我们及评估单位实施实物资产的盘点,对银行账户余额、往来款余额及发生额实施函证等审计程序。(四)于2023年度年报审计期间,我们通过邮件向瑞凯公司发送沟通函,要求瑞凯公司配合辉丰股份公司进行审计,未...
上海新动力汽车科技股份有限公司关于2023年度拟不进行利润分配的...
截至2023年12月31日止,公司全资子公司上汽红岩汽车有限公司募集资金账户中100万元因诉讼事项被法院冻结(其余募集资金均正常)。上汽红岩正与相关方积极沟通以解决该诉讼纠纷。上汽红岩研发能力提升项目因项目地块红线内有主供水管道改道等原因,导致项目土建施工未能及时启动,影响了项目建设进度。
广州思林杰科技股份有限公司
2024年公司期后收到运泰利现金回款金额为203.64万元,剔除期后到期终止确认的应收账款保理和迪链票据截至2024年5月30日,公司对运泰利的2023年末应收账款余额为6,402.07万元。综上所述,长园集团、运泰利资信状况良好,期后陆续回款,信用或财务状况未出现大幅恶化,发生坏账风险较小。公司已按照坏账准备政策,对该客户充分...
中级经济师《经济基础知识》每日一练5.11
D.资产账户余额合计等于负债账户余额合计E.收入账户本期发生额合计等于费用账户本期发生额合计正确答案:A、B、C答案解析:选项ABC正确:本题考查借贷记账法。借贷记账法的记账规则为:有借必有贷,借贷必相等(A正确)。发生额试算平衡公式为:全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计(B正确)余额...