中美税制及税负比较(2023)

从税收制度看,美国的税收体系分为联邦、州、地方三个独立层级,对各层级的议会和选民负责,不存在上下级关系;中国1994年建立起“分税制”的财政管理体制,虽然中央和地方划分税种和收入,分为中央税、地方税和共享税,但税权高度集中,税收立法权统一于中央。中美两国的税种类别差异较大,美国没有增值税,而增值税是中国...

浙商宏观:2023年个人所得税收入达到了14775亿元,占全国税收收入的...

个人所得税占全国税收收入8%左右,其是直接税,具有增加财政收入,调节收入分配、辅助宏观调控的多重作用。在我国,个人所得税的特征主要体现在累进税率与比例税率并用、实行分类征收以及费用扣除额较宽这三个方面。1)个人所得税负有调节收入分配、促进社会公平的功能2023年个人所得税收入达到了14775亿元,占全国税收...

如何扩大收入再分配调节效应?专家热议个税和社保支出改革

李永友在论坛上表示,目前谈及个税调节收入分配,习惯思维是强调累进性让富人多交税,但这不等于最终能收到更多税,而且富人多交税跟穷人提高收入没有直接关系,这取决于财政支出政策,即是否用于社保支出等民生福利改善的地方。因此在收入再分配政策选择中,应慎用税收政策,减少政策扭曲或负向激励,重在税收公平,做大收入规模。

党的二十届三中全会和新一轮财税体制改革及对企业的影响

目前国内消费税为第三大税，2023年国内消费税收入1.6万亿元，占全国税收收入的8.9%，占中央税收收入的16.8%。如果一次性下划给地方政府，那么中央财政收入占全国财政收入比重降低于40%，因此只能逐步而不是一次性下划给地方，避免对中央收入的冲击。（2）增值税按：增值税改革方向：一是推进立法，加快推出《增...

特别策划 | 新国大傅强教授:长期利率的迷思与全球化的悖论精华总结

全球化所带来的第一个问题,就是全球范围内的收入不平等加剧,即所谓的inequality(不平等)现象,即收入和财富分配的极化现象。哈佛经济学家DaniRodrik(达尼罗德瑞克)曾经说过,每1美元的经济增长,都会带来50美元的分配问题。在过去的40年中,超级全球化,在一定程度上解决了“做蛋糕”的问题,但是如何分配这个“蛋糕”的...

增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二

第三,进一步简并税率(www.e993.com)2024年11月10日。可能引起增值税收入减少,并且地区间分布可能有微调。假设未来增值税税率从“13%、9%、6%”简并至“9%、6%”,地方政府增值税收入总量可能有所下降,地方间分布情况变化可能不大,北京、上海等经济生产附加值较高的省(直辖市)增值税收占全国比重可能略有上升。

三中全会财税体制改革的三条主线和逻辑

这主要是源于《决定》侧重突出解决地方和基层财政困难,要增加地方自主财力,这属于中央和地方关系的范畴,只是增加地方自主财力的具体方式如拓展地方税源、优化共享税分享比例、扩大专项债使用范围、非税收入下沉等不可避免地与税收制度、预算制度等内容相关。例如,完善政府债务管理制度和扩大专项债使用范围不在预算部分,而在...

蒋飞:增值税与企业所得税改革

第三,进一步简并税率。可能引起增值税收入减少,并且地区间分布可能有微调。假设未来增值税税率从“13%、9%、6%”简并至“9%、6%”,地方政府增值税收入总量可能有所下降,地方间分布情况变化可能不大,北京、上海等经济生产附加值较高的省(直辖市)增值税收占全国比重可能略有上升。

试论消费税后移如何提高和刺激消费者的购买力和购买欲望

3.非税收入的影响:除了税收收入,地方政府的非税收入(如罚款、行政收费等)也在一定程度上影响财政收入结构。非税收入的增加可以缓解税收压力,但也可能引发公众的不满,因此需要谨慎管理。4.经济发展与财政收入的关系:经济的增长直接关系到地方财政收入的增加。消费税后移可能刺激消费,从而推动地方经济的发展,进而提高...

汪毅:消费税改革回顾与展望

(1)平衡中央地方财政关系:消费税改革的主要目的是填补地方财政,通过税目税率、征收分配等改革弥补地方政府收入不足。消费税改革税源归属从生产地转向消费地,也是对传统促生产激励机制的一种尝试性的调整。未来有望促进地方政府加强消费基础设施建设,提振居民消费倾向,形成消费、投资正向循环。