史上最全的现金流量表的编制方法及计算公式!
=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+16%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)5、支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目...
IPO现金流量表的异常特征及实务案例分析
如果被审单位是采用电算化编制现金流量表,则应先评价编制软件及其程序的可信度和科学性,条件允许时抽取若干月份的现金流量表,要求客户按各资产负债和损益表项目的最底层明细科目提供对应科目为现金及现金等价物的明细科目余额及发生额表,自行手工编制现金流量表进行核对测试。此外,在审计现金流量表还需要注意投资活动产...
现金流量表常见问题汇编
现金流量表的“现金及现金等价物”不一定等于资产负债表的“货币资金”,其差额包括两种:一是不可随时支付的存款,如法院冻结款、企业出于投资目的而持有的定期存款;二是具有现金等价物特征的非货币资金,如企业了不使现金闲置而购买的有活跃市场的短期债券,在需要现金时可随时变现,属于现金等价物。“现金等价物”的定...
关于印发《证券公司执行〈金融企业会计制度〉有关问题衔接规定...
借记“结算备付金——客户”科目,贷记“银行存款”科目;证券公司用其资金购买证券,按实际成本,借记“受托投资”科目,贷记“结算备付金——客户”科目;将购买的证券卖出,按实际收到的价款,借记“结算备付金——客户”科目,贷记“受托投资”科目。
(上接D31版)浙江华铁应急设备科技股份有限公司 关于收到上海证券...
一、现金流量表中“关联方资金占用”、“非关联方资金占用”具体情况,包括往来方名称、关联关系、发生金额、形成背景、期初和期末余额,对应的资产科目等,说明根据《股票上市规则》是否构成关联方资金占用。(一)现金流量表中“关联方资金占用”、“非关联方资金占用”具体情况...
江苏辉丰生物农业股份有限公司2021第三季度报告
10.“现金流量套期储备”行项目,反映企业套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分(www.e993.com)2024年7月24日。该项目应根据“其他综合收益”科目下的“套期储备”明细科目的发生额分析填列。3、合并年初到报告期末现金流量表单位:元■注:企业实际收到的政府补助,无论是与资产相关还是与收益相关,均在“收到其他与经营活动有关的现...
新电子税务局上线,纳税人如何识别涉税风险与应对
(1)财务报表:资产负债表、利润表、现金流量表。(2)会计资料:科目余额表、会计分录序时账、银行流水电子版、ERP进销存明细表。(3)生产成本明细表、固定资产折旧明细表、6/12月工资明细表、存货盘点表。(4)其他认为需要的资料注:上述为EXCEL文档...
详解业财一体化的财务产品,看看做跨境电商的管家婆是怎么做的
报表分为凭证、账簿(总账、明细账、科目余额表)、财务三表(资产负债表、现金流量表、利润表)七、财务-凭证是后续报表的统计基础,所有统计基于凭证进行,所以需要先理清楚,凭证是什么,怎么记录的。1.凭证是什么凭证分为原始凭证、记账凭证,这里说的凭证统一指的是记账凭证;...
文庙街道:审计监督全覆盖,稳步推进助发展
要求村居、企业定期上报财务报表,企业包括资产负债表、科目余额表、现金流量表、利润表、收支明细表、工资发放表等相关表格,每月通报报表情况,并上报街道主要领导,发现问题后下发到村居、企业,督促整改。“我们街道不断加大审计力度,逐步实现审计监督全覆盖,通过审计,进一步规范村居及企业行为,提升村居、企业财务人员的...
国泰君安证券股份有限公司 2023年年度报告摘要
(一)利润表及现金流量表相关科目变动分析表单位:元币种:人民币■营业收入变动原因说明:2023年,本集团实现营业收入361.41亿元,同比增加6.70亿元,增幅1.89%。其中主要变动为:资管业务手续费净收入同比增加24.48亿元,增幅148.52%,主要是由于本期华安基金作为子公司全年纳入合并范围,去年同期仅合并其2个月的收入;利息...