企业已在泰国享受税收优惠能否在我国适用税收抵免政策?
根据企业所得税相关法律法规,企业如果境外实际缴纳税额低于抵免限额,需要在我国境内补缴税款;如果其境外实际缴纳税额高于抵免限额,则超出部分可以在未来5年内进行抵免结转。本案例中,M公司视同实际境外缴纳的税额为2289.6万元,大于计算出的抵免限额1144.8万元。因此,2023年,M公司可抵免税额为1144.8万元,境外实际缴纳税额...
高新技术企业境外所得税收抵免是否适用15%税率
将可抵免税额与抵免限额进行比较,如果可抵免税额小于或等于抵免限额,则实际抵免额为可抵免税额;如果可抵免税额大于抵免限额,则实际抵免额为抵免限额。7、确定最终应纳税额最终应纳税额=境内外应纳税总额-实际抵免额。三、案例解析案例背景A是一家高新技术企业,主要从事先进科技产品的研发、生产和...
【案例分析】越南子公司缴纳税款,境内母公司可以适用饶让抵免?
根据企业所得税法第二十三条,居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。企业所得税法第二十四条进一步明确,居民...
企业所得税,降了!抵免10%税额!
除了该政策以外,《企业所得税条例》中也规定了关于节能节水、环境保护方面的优惠政策:“企业购置并实际使用符合有关规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。”给大家总结一下就是:2024年会计...
境外缴纳税款,境内如何抵免?
第三步,得出本年可抵免境外所得税额。比较境外所得可抵免税额和境外所得抵免限额,较小的一个即为本年可抵免境外所得税额。本案例中,境外所得可抵免限额为1248.3万元,小于境外所得可抵免税额1497.9万元。因此,B公司当年可实际抵免税额为1248.3万元,可结转的当年度未抵免税额为249.6万元(1497.9-1248.3)。
跨境服务:修好“协定课”,把住“抵免关”
H公司在中国境内适用25%的税率,抵免限额=118488.88×25%=29622.22(元)(www.e993.com)2024年10月21日。根据《财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2009〕125号),企业按照计算的抵免限额与在境外实际缴纳和负担的所得税税额孰低,确定实际抵免限额。由于H公司在印度实际缴纳的税款为11848.89元,小于计算出的抵免...
境外所得税抵免的计算步骤
其中,来源于某国的应纳税所得额,是指“境外税前所得”依据我国税法规定计算出的应纳税所得额。如果已知条件为税后所得,需要进行“直接税和间接税的还原”以及按照我国税法规定进行“调整”两步。前两步结果“取孰低”,即为该国实际抵免额。如果境外已纳税款超过抵免限额,当年应以抵免限额作为境外所得税抵免...
企业所得税,降了!直接抵免10%税额!税局刚刚宣布!
企业当年应纳税额不足抵免的,可以向以后年度结转,但结转年限最长不得超过五年。2、公告所称专用设备,是指企业购置并实际使用列入《财政部税务总局应急管理部关于印发<安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2018年版)>的通知》(财税〔2018〕84号)、《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部环境保护部...
【振博财税】确定了!企业所得税,下降!直接抵免10%税额!税局刚刚...
企业所得税新政!抵免10%税额!7月12日,财政部和国家税务总局发布《关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》。公告中明确:1、企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入,不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分,可按照10%比例...
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2018年新修订的个人所得税法延续了该项规定,即居民个人从中国境内和境外取得的所得,均应依法在我国缴纳个人所得税。张小满虽然外派新加坡工作,但其户籍、家庭和经济利益关系仍在国内,是我国居民个人,应当依法就其在国内和境外取得的所得自行申报纳税。为避免双重征税,其在境外已经缴纳的税款可以依法进行抵免。