一文搞懂会计科目设计原理及运维要点
总账科目主要是用于生成法定财务报表,它们与法定财务报表的每一行有映射关系,但可能是多对一,即几个一级会计科目对应着报表的一项;总账科目在系统实现层面就是一张总账汇总表。以最新会计准则为例,总账科目主要有以下几种:2、明细科目一级以下的科目为明细类科目,只需满足会计要素在交易层面最细的分类要求,即...
基础会计知识点梳理《干货》|财务|会计所|所有者|境外会计师事务...
会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同,分为总分类科目和明细分类科目。前者是对会计要素具体内容进行总括分类、提供总括信息的会计科目;后者是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息的科目。对于明细科目较多的总账科目,可在总分类科目与明细科目之间设置二级或多级科目。会计科目按其所归属的...
漫谈业财税一体系化建设1 –整体架构
例如报表之间的算法,会计日常工作中涉及的账簿和报表,彼此之间都存在勾稽关系。因此,可以将这些内在的关系抽象成表间算法,作为底层服务给其他模块予以支撑。《会计报表-资产负债表》的「库存现金」科目,可以同样在《会计报表-现金流量表》、《科目余额表》、《总账》、《明细账》中列示;《企业所得税申报表》里的...
上海微创心脉医疗科技(集团) 股份有限公司关于对外投资相关事项的...
2)对应收账款的程序主要包括:(1)了解并测试关于应收账款的内部控制流程;(2)获取了应收账款明细表,复核加计是否正确,并与总账数和明细账合计数核对是否相符;(3)对应收账款抽样函证程序;(4)了解并复核应收账款账龄情况;(5)检查期后回款情况,复核应收账款坏账计提是否充分恰当;3)对存货的程序主要包括:(1)了解...
中信国安信息产业股份有限公司 关于公司股票交易撤销其他风险警示...
1、获取并检查其他应收款明细表,与总账数和明细账合计数核对是否相符;2、选取样本对其他应收款执行函证程序,检查期后收款情况;3、检查大额其他应收款本期增减变动相关凭证及其原始单据;4、获取并检查其他应收款账龄明细表,对长期挂账的款项了解其形成原因;...
资产负债表的编制技巧(1)
资产负债表中的有些项目,可直接根据有关总账科目的期末余额填列有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列2、根据明细账科目余额计算填列资产负债表中的有些项目,需要根据明细账科目期末余额计算填列“应付账款”项目需要根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
1、短期借款项目、交易性金融负债项目、应付票据应根据相应的科目的总账科目余额填列。2、应付账款项目。“应付账款”+“预付账款”所属明细的贷方余额。3、预收账款项目。“预收账款”明细科目贷方+“应收账款”所属明细科目的贷方。4、应付职工薪酬项目。应根据“应付职工薪酬”科目贷方余额填列。
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2、分析委托理财购买和回收情况与现金流量表科目的匹配情况。(二)核查结论经核查,保荐人认为:2021年至2023年,公司委托理财购买和回收情况与现金流量表科目相匹配,不存在逾期未收回情况。问题五:关于管理费用年报及前期公告显示,近三年公司管理费用分别为0.74亿元、0.87亿元、1.09亿元,同比分别增长37%、18%、25...
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2、获取明细表,与总账及财务报表核对一致;3、了解预付账款的性质;关注账龄大于1年的款项,了解其形成原因。4、抽样检查了预付账款对应的合同、相关银行账单,查验合同以及付款的审批程序,检查公司预付账款金额与付款方式与合同约定是否一致,关注是否具有商业实质,是否构成非经营性资金占用或者对外提供财务资助;...
自学考试基础会计名词解释重要考点
44.总账:是指按总账科目开设的账户,对总账科目的经济内容进行总括的核算,提供总括性指标。45.明细账:是指按照明细科目开设的账户,对总分类账的经济内容进行明细分类核算,提供具体而详细的核算资料。46.平行登记:是指经济业务发生后,根据会计凭证,一方面要登记有关的总分类账,另一方面要登记该总分类账所属的各有...