关于印发《证券公司执行〈金融企业会计制度〉有关问题衔接规定...
(2)证券公司收到委托单位汇入的款项,借记“银行存款”科目,贷记“受托资金”科目;将款项存入清算代理机构,借记“结算备付金——客户”科目,贷记“银行存款”科目;证券公司用其资金购买证券,按实际成本,借记“受托投资”科目,贷记“结算备付金——客户”科目;将购买的证券卖出,按实际收到的价款,借记“结算备付金—...
资产负债表的编制技巧(1)
1、根据总账科目余额填列2、根据明细账科目余额计算填列3、根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列4、根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列5、综合运用上述填列方法分析填列2、案例解析:未执行新准则的企业资产负债表如何编制资产负债表各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏。年初...
新收入准则下“合同结算”科目的运用案例
企业可以单独设置“合同结算”科目,核算同一合同下属于在某一时段内履行履约义务涉及与客户结算对价的合同资产或合同负债,即因同一合同下的合同资产和合同负债在资产负债表中以净额列示,企业可以不单独设置“合同资产”和“合同负债”科目,而单独设置“合同结算”科目。企业应在“合同结算”科目下按合同进行明细核算,并...
曝光!违法违规金额1.5亿!15家医院被暂停医保门诊、住院业务,涉...
6.药品出入库明细、盘点明细;耗材盘点明细、出入库明细①现期库存;②期初库存;③期末库存;④期间入库;⑤收费数量;⑥盘盈、拼余、出院带药;⑦特别注意低值耗材:胶片、导丝、导管、球囊、注射器;7.检验试剂消耗情况表①消耗数量;②收费数量;8.财务报表、科目余额表、序时账①业务收入(自费部分、...
罚没157万!吊销执业许可!曾被两家新三板公司聘为年报会计师!
电子底稿仅有合并试算平衡表;母公司的科目实质性底稿主要为程序表、审定表、明细表、抽查表,审计说明基本无内容;子公司的科目余额表和序时账,无相关底稿。未见执行初步业务活动、风险评估、审计计划、审计总结等审计程序。实质性程序仅编制程序表、审定表、明细表;未见执行银行存款和往来函证程序,存货、固定资产等实物...
刚刚!吊销执业许可!某会计师事务所曾被两家新三板公司聘为年报...
电子底稿仅有合并试算平衡表;母公司的科目实质性底稿主要为程序表、审定表、明细表、抽查表,审计说明基本无内容;子公司的科目余额表和序时账,无相关底稿(www.e993.com)2024年9月16日。未见执行初步业务活动、风险评估、审计计划、审计总结等审计程序。实质性程序仅编制程序表、审定表、明细表;未见执行银行存款和往来函证程序,存货、固定资产等实物...
上海贵酒股份有限公司 关于回复上海证券交易所监管工作函的公告
首先,公司销售模式与中国贵酒销售模式存在本质区别。公司销售模式共有三种,分别是团购商、经销商及线上直营店。其中,团购及经销商模式主要面对机构客户开展业务,针对机构客户公司制定了相应的管理标准和要求:(1)客户需要严格准入。经销商需要提供营业执照、食品/酒水经营资质,大型经销商还需提供《经销商档案信息表》、...
法规库
(3)本科目应按预计负债项目设置明细账,进行明细核算。(4)本科目期末贷方余额,反映证券公司已预计尚未支付的债务。8.增设“4211受托投资管理收益”科目(1)本科目核算证券公司经营受托资产而取得的收益或发生的损失。(2)证券公司收到委托单位汇入的款项,借记“银行存款”科目,贷记“受托资金”科目;将款项存入清...
成都市第五次全国经济普查领导小组办公室关于主动配合开展第五次...
一、自行前往登记点完成现场登记。请扫描下方二维码查询普查登记点位信息,并携带营业执照、企业公章、2023年资产负债表、利润表、应付职工薪酬明细表、增值税纳税申报表、科目余额表(2023年折旧、应付职工薪酬等指标)、2023年12月31日当日人员花名册等资料,自行前往点位完成登记。二、通过邮箱自主报送完成登记。请扫描...
财政部关于印发《民间非营利组织会计制度》的通知|常用政策法规
本制度所称的账面价值是指某会计科目的账面余额减去相关的备抵项目后的净额。民间非营利组织的委托贷款和委托投资(包括委托理财)应当区分期限长短,分别作为短期投资和长期投资核算和列报。第二十二条应收款项是指民间非营利组织在日常业务活动过程中发生的各项应收未收债权,包括应收票据、应收账款和其他应收款等。