税路通·渝税通丨中资企业境外发债涉及哪些国际税收事项?看这里
对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,符合以下情形的,可由主管税务机关指定劳务费的支付人为扣缴义务人,在每次支付或者到期应支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴:(一)预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度,且有证据表明不履行纳税义务的;(二)没有办理税务登记或者临时税务登记...
“税路通·渝税通” | @外商投资企业,境内再投资税收鼓励政策别忘...
境外投资者按照规定可以享受暂不征收预提所得税政策但未实际享受的,可在实际缴纳相关税款之日起三年内申请追补享受该政策,退还已缴纳的税款。二、条件要求(一)境外投资者,是指在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的的非居民企业;中国境内居民企业,是指...
企业境外上市涉税问题及应对方法
境内实体向境外控股主体汇出红利,需缴纳非居民企业预提所得税,税率方面也与地区相关,如果汇出地区与中国大陆无税收协定,则适用10%的预提所得税,如果与中国大陆有税收协定,则适用5%-7%的预提所得税。·向境外支付借款利息该部分也需支付非居民企业预提所得税,企业境外上市后即将境外上市融资所得通过借款通道汇入境...
127个企业所得税风险指引及解决方案(1-30)
一、企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等,不论是以货币形式、还是非货币形式体现,除另有规定外,均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。预计风险税务局在稽查企业收入时,超账期应付款项未确认营业外收入是稽查重点,也存在...
境内施工企业跨境提供建筑服务涉税政策分析
境内企业建设境外工程项目,在国内采购并出口项目建设所需的设备、材料等货物,涉及到退还这些出口货物在国内已经缴纳增值税的问题。根据《财政部、国税总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)规定:1、出口企业出口货物,实行免征和退还增值税政策;2、出口企业对外援助、对外承包、境外投资...
境外缴纳税款,境内如何抵免?
直接抵免指企业直接作为纳税人就其境外所得在境外缴纳的所得税额在我国应纳税额中抵免(www.e993.com)2024年7月14日。本案例中,由于越南现行税法规定,对股息所得不征收预提所得税,因此越南C公司将利润汇回中国B公司时,B公司无须缴纳税款。也就是说,B公司直接缴纳的所得税额为0。间接抵免指境外企业就分配股息前的利润缴纳的外国所得税额中...
2023年11月税收相关热点问答
因此,外贸企业收到的出口退税款不需要并入收入缴纳企业所得税。5.分支机构是否可以享受企业所得税小型微利优惠政策?现行企业所得税实行法人税制,企业应以法人为主体,计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳...
应先“还原”境外企业税前收入
合同明确约定,B公司所收取的200万元为不含任何税费的净报酬,在中国境内需要缴纳的税款均由A公司来承担。B公司未在中国境内设立机构、场所。根据我国增值税相关法律法规,特许权使用费适用的增值税税率为6%。同时,假设B公司不享受税收协定待遇,适用10%的税率缴纳企业所得税。那么,在不考虑其他税费的情况下,A公司需要...
【实用】企业所得税季度预缴无法弥补以前年度亏损解答
企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利,但境内企业亏损可以用境外所得进行弥补。政策依据:《财政部税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税〔2017〕84号)《企业境外所得税收抵免操作指南》...
揭秘VIE架构:企业如何利用协议控制规避税收?
文章首先从VIE整体架构的避税问题、境内运营实体的避税问题和境外运营实体的避税问题三个角度入手,深层次分析VIE模式中的避税方式;然后从信息披露不足、关联交易界定不清楚、国内企业上市门槛高和注册制不够完善、税收优惠政策力度不够四个方面解剖了VIE架构中的避税方式及避税原因;最后基于问题和原因分析,从提高信息披露的...