王雍君:区域协调发展中消费税体系的相对优势探究
各辖区在其合法的司法与行政权范围内,行使其税收管辖权或征管权,涉及税收体系的各个方面,从税收制度到税收政策,从税务管理到税务稽查,从纳税服务到税务处罚。为促进1+1>2的系统整体功能最大化,税收体系应通过税收协调实现某种程度上的一体化,避免区际税收差异妨碍资源流动和区际贸易。税收协调既是税收体系的核心组成...
【专家谈】张剀:G20税改来了,中国应该做些什么
毫无疑问,围绕这一目标展开的15项行动计划,无疑将有助于强化中国对在华投资企业的税收管辖权,维护中国的税收利益。但同时也要看到,中国目前已经成为全球的资本净输出国,每年对外投资的规模会以两位数的速度增长。在此背景下,我们不仅要尽可能维护“请进来”的税收利益,更要用长远的眼光,用全球的视野维护“走出去”...
聚焦三中全会改革决策 锚定税收现代化新坐标
现行税收制度在面对新业态时仍存在亟待明确或调整之处,如部分新业态跨区域/跨境经营特征突出,对税收管辖权界定、来源地判断等提出更高要求;传统业务模式和平台模式结合时,对业务实质和交易适用增值税税率的判断存在争议;共享经济和零工经济等模式下,个人所得税和企业所得税的法规与征管中也存在挑战。新的商业模式和运...
专家解读深化财税改革中的财政增收信号
中国人民大学财政金融学院谢波峰教授在上述论坛上认为,在数字经济形成的新业态下,一些税制要素适用存在困难,税收管辖权存在争议。税收征管对新业态的适应性和有效性也存在一定挑战。另外新业态下收入分配公平方面问题、一些国家单方面开征数字服务税等带来的国际税收问题,也都需要税制进行相关改革。谢波峰认为,根据数字...
胡明:税法典编纂的宪法基础
国别中性即要求避免利用税收管辖权干扰市场主体的投资决策和要素流动,如践行作为国际税收惯例,落实出口退税制度。[44]2.弥补市场缺陷。历史证明,市场并非万能,存在种种缺陷,坚持市场在资源配置中起决定性作用,需同时更好发挥政府作用,即税收调控作用。一方面,发挥税收调控作用因弥补市场缺陷而存在必要性,税收作为...
如何在合同中处理跨国税务问题?_澎湃号·湃客_澎湃新闻-The Paper
处理跨国税务问题在合同中需要考虑各国税法、国际税收协定以及交易的特性(www.e993.com)2024年9月9日。以下是一些关键步骤和建议:1.识别相关税法规:首先,识别所有相关的国内税法、国际税法、双边或多边税收协定,这些法规可能会影响交易的税务处理。2.确定税收管辖权:明确哪些国家的税法适用于合同,包括收入来源国、居住国和任何中介国家。
高水平服务畅通跨境“税路”
随着全球化的深入发展和“一带一路”倡议的纵深推进,跨境经济活动日益频繁,跨境税收服务作为国际税收体系的重要组成部分,重要性日益凸显。目前,各国纷纷加强跨境税收服务建设,促进跨境贸易和投资便利化,提高税收征管效率,维护国家税收权益及提升国家税收竞争力。
“走出去”企业境外税务抵免综述及案例试解
也就是说,母子模式下的间接抵免,不仅可以抵扣境外子公司已经缴纳的经营所得的企业所得税,还可以抵扣其支付股息、利息和特许权使用费的预提所得税。若中国与境外子公司签约双边税收协定,境外子公司可以申请享受双边税收协定下对于股息、利息和特许权使用费预提所得税的优惠税率。
跨境贷款合同中包税条款的法律效力及救济
税收法律救济权是纳税人履行纳税义务时依法享有的权利。赋予包税条款中负税人以税收法律救济权有助于切实保障其作为实际税款负担者的税收权益。在国际税法体系下,赋予跨境贷款合同中包税条款的负税人税收法律救济权,允许其以负税人的身份替代纳税人向纳税人所在国提请相互协商程序,将能够促进国际税法的有效实施与公平国际...
覆盖114个国家和地区 我国税收协定“朋友圈”不断扩大
宣讲会上,国家税务总局国际税务司有关负责人介绍,税收协定是指具有税收管辖权的国家或地区之间缔结的条约。过去十年协定朋友圈不断扩大,服务一带一路和对外开放;协定条款更加互惠;反滥用规则更加完善。据介绍,随着近期我国与喀麦隆、塞内加尔两个非洲国家签订双边税收协定,我国税收协定网络已覆盖114个国家(地区),基本涵...