集团企业境内关联交易,也须遵循独立交易原则
如果企业构建亏损企业、开展关联交易的目的就是逃避税款,很容易引发税务风险。首先,合理商业目的是判断交易真实性的基本标准。从集团企业利用境内关联交易避税的具体操作特点来看,集团成员企业受让并转让交易标的的时间间隔较短,有些企业会在同一日完成两笔交易,可见集团成员企业并非真正为了获得交易标的而实施购买,其目的仅...
“照”出企业税务风险内控“短板”
具体包括:基本税务管理制度、各税种的申报操作指引、关联交易的税务审核制度、重大项目的税务筹划和审核制度、境外税务管理制度、税务风险应对和稽查的管理制度、涉税代扣代缴制度、税务总监(经理)选聘办法、涉税专业机构选聘办法和涉税违法举报及奖励制度等。在此基础上,根据重要性原则,有步骤地加强信息化系统建设,实现有数...
多部门严厉打击财务造假,衍生六大税务风险值得关注!
风险四:利用关联交易人为调节税负引发偷逃税风险在实践中,集团企业可能会利用自身资源整合的优势,充分利用各子公司的税收优势,消化集团利润,人为调节税负。例如集团内企业有盈有亏或者某子公司尚有税前利润补亏的额度,则可能会利用关联交易将盈利企业的利润转移至亏损企业。具体而言,由盈利企业购买亏损企业商品或服务...
高新技术企业:税务风险防不住,“高新”身份难保住
也就是说,C公司利用关联交易转移利润,税务机关是有权按照合理方法对其进行调整的,C公司可以与税务机关达成预约定价安排,在关联交易上避免税务风险。四川省税务局企业所得税处一级主任科员唐莉建议,C公司可在收到税务机关风险提示后自行调整补税,也可在税务机关发出风险提示前主动调整补税。基于C公司与母公司关联交...
八大税种分析:老板自己的房子出租给公司用,有什么税务风险问题吗...
2、个人所得税:老板名下的房产无租给自己公司使用,由于老板股东跟所在公司属于关联交易,定价不公允、违反独立交易原则,存在被税务机关核定租金缴纳20%财产租赁所得个税的风险。参考:根据《个人所得税法》规定,对于个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额,且无正当理由的,税...
因销售价格偏低补税、滞纳金4.8亿元,关联交易如何防范涉税风险
实践中对于境内关联交易能否适用特别纳税调整程序存在一定的争议,境内实际税负相同的关联主体之间的交易能否不进行调整也存在不同的观点(www.e993.com)2024年10月19日。笔者基于近期某上市公司子公司间关联交易被调整补税的案例出发,解析境内关联交易的常见争议问题,并提出风险防范建议。一、案例:税局认定上市公司子公司间关联交易计税依据偏低,要求企业...
关于2023年度关联申报及同期资料准备的提示
四、税务风险提醒(一)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,根据《税收征管法》第六十条和六十二条规定,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。(二)企业不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映其关联业务往来...
2024年随机抽查开始!税务局通知!这11种情况要小心了!
比如,公司没有车,却有大量的加油费;个人消费的餐费、车费等异常;有些企业“暴力税筹”,咨询费支出被滥用,造成咨询费金额过大等。十、企业长亏不倒一般情况下,长亏不倒违反常理,企业很可能存在调整利润的情形,例如隐瞒收入、虚列成本、通过关联交易避税等。
上市公司补缴税款又现一例 税务专家:诚信守法规避财税风险
从原因来看,包含政策变化、少计税、未按规定申报、关联交易价格偏低、对税收政策理解有偏差等。“税务机关的追征期限一般是3到5年,对于偷税、抗税、骗税的,可以无限期追征。”南京中穗税务师事务所所长张金良9日在接受《大众证券报》记者采访时表示,“近期上市公司补税的现象,基本上是源于税务部门对以前年度欠税...
企业涉税风险行为有哪些?金税四期下一定要格外注意!
四、关联交易违规通过不合理的关联交易转移利润,规避纳税义务。比如,将利润从高税率的企业转移到低税率的关联企业。五、税务筹划不当虽然税务筹划是合法的,但如果筹划方案不符合税法规定,也可能转化为涉税风险。例如,过度利用税收洼地进行避税。金税四期凭借强大的数据分析能力和智能化的监控手段,能够更精准地识别...