水电行业税收风险分析应对工作指引

《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备,可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额;企业当年应纳税额不足抵免的,可以向以后年度结转,但结转期不得超过5个纳税年度。

民生研究|晨听民声 2024.10.28

费用端:2024Q3销售/管理/研发/财务费用率分别为4.8%/2.0%/4.0%/0.8%,同比分别为+1.1pts/-0.1pts/-0.1pts/-0.2pts,环比分别为+0.5pts/-0.1pts/-0.6pts/+1.3pts,销售/管理/研发费用率基本稳定,由于财务费用绝对值较2024Q2提升6.5亿元。坦克同比增长高端化贡献利润。2024Q3交付合计29.4万辆,...

关联企业无偿借贷,税收风险不可忽视

2023年12月,税务人员在检查A公司的财务报表时发现,其他应收款和短期借款、长期借款科目余额巨大,高达8亿多元,且长期挂账,有高额的财务费用,可能存在风险隐患。于是,税务人员对A公司其他应收款、短期借款、长期借款明细账等资料进行一一核查,发现A公司向B、C、D、E、F共5家关联企业提供了借款,但未收取利息费用。

分析大企业财务费用的三个视角

笔者在服务和管理大企业的过程中发现,财务费用指标如果出现异常,可能反映出企业的投融资行为或经营效率存在问题。以财务费用的重要内容利息支出为例,企业对利息支出核算的准确性影响企业所得税税前扣除的准确性。笔者认为,可以从三个方面分析企业发生的利息支出情况。合法性审核,即根据税收法律法规,分析企业利息支出相关...

先进制造业增值税加计抵减政策、制造业典型税务风险及防控指南

企业支付的工程款、原材料采购款、劳务款等可能未及时取得有效凭证,按合同或预算暂估入账和预缴企业所得税,在企业所得税汇算清缴前仍未取得有效凭证而税前扣除导致少缴企业所得税风险。风险防控建议:根据税法规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在季度...

【西部晨会】品牌大厂争相竞逐,折叠终端快速成长

保租房REITs上市溢价率较高,四只REITs上市首日涨幅超15%;此外,保租房REITs价格不断上涨,年初至今平均涨幅在各版块中位列第一,且跑赢沪深300和中证全债指数(www.e993.com)2024年11月10日。2023年四只保租房REITs的现金流分派率均不低于4%,具备一定的投资价值。风险提示保租房REITs相关支持政策超预期收紧,租金超预期下行,住房租赁税收政策调整...

2024版时间频率行业发展现状及市场全景评估报告(智研咨询发布)

1:本报告核心数据更新至2023年12月(报告中非上市企业受企业信批影响,相关财务指标或存在一定的滞后性),报告预测区间为2024-2030年。2:除一手调研信息和数据外,国家统计局、中国海关、行业协会、上市公司公开报告(招股说明书、转让说明书、年报、问询报告等)等权威数据源亦共同构成本报告的数据来源。一手资料来源于...

另类Alpha:『财务附注』中的隐藏宝库(A股实证)

资产负债率是企业负债总额与资产总额的比率,这一比率可以反映债权的保障程度,如果这个比率过高,说明股东所提供的资本与企业借入的资本相比,所占比重较小,这样,企业的经营风险就主要由债权人负担。因此,这个比率越高,说明企业偿还债务的能力越差;反之,偿还能力越强。而通过相应附注中披露的细项目,例如固定资产的细节和...

ST景谷2023年年度董事会经营评述

《信息披露暂缓与豁免业务管理制度》《总经理工作细则》《会计师事务所选聘制度》《战略管理制度》《内部审计管理制度》《对外股权投资管理制度》《货币资金管理制度》《预算管理制度》《财务报告管理制度》《组织架构管理制度》在内的多项内部制度进行了全面梳理、制定和修订,并按照规定对上述制度履行了相应的审批、披露...

许继电气: 哈尔滨电工仪表研究所有限公司过渡期损益情况专项审计...

??????????????利润表中所得税费用扣减??2023??年??1-8??月所得税费用后的结果,并非按照过渡期应纳??????????????税所得额和适用企业所得税率计算得出。四、??????????遵循企业会计准则的声明??????????????本过渡期合并利润表按照过渡期财务报表附注三描...