上海康鹏科技股份有限公司关于2023年年度报告的信息披露监管问询...
期末应收账款余额、账龄、截止目前的回款情况;(2)区分产品类型,说明报告期内公司境外收入毛利率与境内收入毛利率变动趋势不一致,且显著高于境内毛利率的原因;(3)补充披露境外主要客户应收账款帐期收回情况,未收回账款对应的主要客户及原因,销售商品、提供劳务收到的现金与收入是否匹配;(4)请年审会计师说明对公司境外...
货币资金的审计
根据《中国注册会计师审计准则问题解答第12号——货币资金审计》、《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》等指引,其实货币资金的实质性程序就这么几项:监盘库存现金;检查银行账户完整性;检查银行账户发生额;取得并检查银行对账单;取得并检查银行存款余额调节表;获取定期存款和其他货币资金的审计证据;...
财务部内控审计方案
是否指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,如调节不符,是否立即查明原因,及时处理;出纳.人员是否同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作;资金收支凭证、银行存款余额调节表是否有专人复核,并重点对资金支出凭证、银行对账单真实性、合法性进行审核。6.银行汇票管理...
浙江蓝特光学股份有限公司关于2023年年度报告的信息披露监管问询...
对方已先收到银行基于信用证兑付的货款,而公司按会计准则规定将账面未到期的信用证余额2,426.73万元列示在应付账款;②公司对已到货设备按合同金额暂估2,392.03万元,设备供应商由于未开具发票等原因尚未入账;③因在途发票、对方延迟记账等原因
注册会计师考试 | 每日一练7.17
[单选题]如果注册会计师要证实被审计单位在临近2018年12月31日签发的支票是否已登记入账,最有效的审计程序是()。A函证2018年12月31日的银行存款余额B检查2018年12月31日的银行对账单C检查2018年12月31日的银行存款余额调节表D检查2018年12月的支票存根和银行存款日记账...
猪价破9!成本降至7.4元/斤的牧原股份回应深交所问询:货币资金超...
二、报告期末其他应付款情况截至2023年末,公司其他应付账款包含向牧原实业集团有限公司借款及利息;供应商履约保证金、项目保证金及其他保证金等;员工限制性股票回购义务;反向保理业务等(www.e993.com)2024年7月24日。具体情况如下:结合上表,公司2023年末其他应付款整体结转比例为75.40%,其中保证金期后结转比例相对较低主要由于保证金通常...
出纳那些事(五)——出纳报告和银行存款余额调节表怎么做
出纳人员记账后,应根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账、银行对账单等核算资料,定期编制出纳报表,例如“出纳报告单”、“现金盘点报告表”、“银行存款余额调节表”等,报告本单位一定时期现金、银行存款、有价证券的收、支、存情况,并与总账会计核对期末余额。根据领导要求和业务需要,有时候要编制“应收账...
某公司货币资金管理审计报告(征求意见稿)~妥存!
1、审计结果(1)库存现金的盘点情况。会同会计对出纳的现金进行了清点,没有发现现金实盘金额与日记账余额不相符。现金日记账记录规范,做到日清日结。(2)银行存款余额调节表编制不规范。对分公司X年3-5月份的银行对账单和银行日记账进行了核对,发现这三个月份的银行对账单均没有足月打印。
...惠发食品股份有限公司关于上海证券交易所对公司2021年年度报告...
年报显示,2021年报告期末公司货币资金余额2.59亿元,其中受限货币资金1.23亿元,主要为信用证、票据保证金。同时,期末有息负债余额4.98亿元,报告期利息费用2362万元,远大于利息收入251万元。请公司:(1)列示货币资金主要存放银行、主要账户及金额、存放方式、2021年月度货币资金余额及受限情况;(2)列示最近三年受限货币资金...
一文带你了解“改制审计”的全部内容,赶紧收藏起来吧
7、出具正式审计报告。改制审计所需提供资料清单一、财务类资料1、资产负债表、利润表、现金流量表2、明细账、科目余额表、会计凭证3、增值税、企业所得税纳税申报表、各项税缴款书4、银行对账单、余额调节表5、现金盘点表、存货盘点表、固定资产盘点表...