某大型集团:不相容岗位职责分离管理制度(职责分离审计 收藏)

1.货币资金实物收付寄保管只能由经过授权的出纳人员负责办理,严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。2.业务规模较大的企业,出纳人员每天应将现金收入、现金支出序时地、逐笔地登记现金出纳备查簿,而现金日记账和现金总账[各类制度模板审计方法案例报告模板关注公众号内审网可查阅获取,内审网注]...

(沿用)安徽省教育厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善...

三、库存现金的主要账务处理如下:收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。四、学校食堂应设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生先后顺序逐笔登记。每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,将结余数与实际库存数核对,做到账款相符。五、本...

老会计教你如何来核对现金日记账!会计小白必看!

出纳人员在每天业务终了以后,应自行清查账款是否相符。首先结出当天现金日记账的账面余额,再盘点库存现金的实有数,看两者是否完全相符。在实际工作中,凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的,均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额”的公式进行核对。反复核对仍...

实际存款与现金日记账有差异,该怎么解决

登记现金日记账与银行存款日记账,是出纳员的重要工作,一定要认真仔细才行。应像要求会计员记账一样,出纳员也必须按规定记好账、结好账、对好账。银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的银行存款日记账的核对主要包括两点内容一是银行存款日记账与银行存款收付款凭证亘相核对做到账证相符。二是银...

出纳挪用公款牵出财务科长渎职

会计制作年终会计报表应该和出纳核对现金日记账和库存现金、银行存款日记账和银行对账单、余额调节表的数额,但会计制作的报表数据与银行对账单的余额数据不相符,是因为没有按规定对账,会计只审核李明潞给的凭证,核对总账和明细账,不核对银行账和银行对账单、现金账和库存现金,这样的对账肯定起不到监督作用,如果核对了...

女出纳贪污近千万 做美容开卡预存近390万

黄某供认,在自己担任出纳的时间里,她发现了财务管理的漏洞(www.e993.com)2024年11月22日。原来,该公司主要由业务部负责对外销售药品和回收货款。每天下班前,业务员或司机都会将当日收取的药款交回财务部,由出纳黄某逐一核对并在现金明细簿上登记。下班后,由黄某将当日收取的货款金额汇总,把总额和接收时间登记在公司现金日记账簿上,最后再将日记...

中煤矿业2019年校园招聘公告-国务院国有资产监督管理委员会

一、招聘岗位及岗位职责(一)资产财务部出纳1名岗位职责:1.负责公司各开户银行的收付款业务;2.按规定每日登记现金日记账;3.根据记账凭证收付现金;4.负责每日盘清库存现金,核对现金日记账,按规定程序保管现金,保证库存现金及有价证券安全;5.空白支票、票据、印鉴保管工作;...

手工明细账到底有些啥?会计老司机为你逐一讲解!

四、现金日记账现金日记账和银行存款日记账统称为日记账,是任何一个会计主体必须设置的会计账簿。现金日记账和银行存款日记账是事实上的明细账,但日常会计实务中的“明细账”这个概念并不包含日记账。现金日记账和银行存款日记账一般由出纳员进行记账和管理,由会计主管进行审核、监督。

2009年审计师资格考试《审计理论与实务》试卷-案例分析题

(3)由专职人员按月从供应商处取得对账单,并与应付账款明细账相核对;(4)指定会计人员定期核对采购日记账和总账。2.该公司2008年生产经营状况和所处经济环境相对稳定,但年末应付账款余额与上年末相比下降幅度较大,审计人员怀疑该公司可能存在未入账的应付账款。

从现金账户核算异常发现的大问题

出纳员解释说是因为没有及时记账所致。笔者追问,现金日记账应该是日清月结,怎么能不履行呢?出纳员很是谦虚,马上承认了没有遵守现金核算管理规定,并表示今后一定注意改正。但当笔者仔细查看了现金日记账其他月份的情况后发现,尽管现金日记账账面上的日期按照序时记载,但其收入和支出多次出现集中记账,如连续好几笔甚至...