《企业会计准则第21号——租赁》税会差异及所得税申报表填报
至于A公司2024年提前解除租赁合同终止确认使用权资产和租赁负债形成的“资产处置收益”7.4万元,企业所得税未明确规定,但从整个租赁期考虑,A企业未获得实质性收入,若“资产处置收益”不作调整,将形成永久性差异。三、税会差异分析及申报表填报2022年修订的企业所得税年度申报表中没有使用权资产及其折旧的相关栏目,...
广州技术转让所得享受企业所得税优惠申报表怎么填
在填写年度申报表时,通过填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》中《所得减免优惠明细表(A107020)》享受优惠。如上图所示,在“四、符合条件的技术转让项目“下点击“增行“后,填写“项目名称"后,选择相应的“优惠事项名称“后,依次填入"项目收入"“项目成本相关税费"“应分摊期间费用(...
实用!一文了解企业所得税年度纳税申报表(A类)
常用的表单有:A000000《企业所得税年度纳税基础信息表》、A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》、A101010《一般企业收入明细表》、A102010《一般企业成本支出明细表》、A105000《纳税调整项目明细表》、A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》、A107040《减免所得税优惠明细表》等。(二)小型...
【关注】关于2023年度本市居民企业所得税汇算清缴有关事项的提示
企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应...
2023年度企业所得税汇算清缴申报指南、政策汇编和常见问题
企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务...
如何准备高新技术企业认定材料?
从税务部门获取企业近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表(www.e993.com)2024年12月19日。对纳税申报表中的数据进行核对,确保与企业的财务报表和专项审计报告中的数据一致。三、整理和审核材料1、材料整理按照材料清单的要求,对收集到的材料进行分类整理。为每个材料编制清晰的目录和页码,便于评审专家查阅。
山东省电子税务局增值税及附加税费申报更正等功能升级啦!
(1)居民企业(查账征收)企业所得税年度汇算清缴申报登录山东省电子税务局,纳税人申报2024年度企业所得税(查账征收)年度申报表(A类)。当填写A107040《减免所得税优惠明细表》相应栏次时,系统校验申报所属年度纳税人是否存在增值税申报且已享受重点群体或自主就业退役士兵创业就业相关增值税减免政策。若是,则根据核心征...
注意!企业所得税收入和增值税收入偏差过大被预警!如何应对?
企业增值税收入和企业所得税收入存在差异,需要说明情况。该通知意思就是税局监控到他们的增值税申报表的收入和企业所得税申报表的收入有差异,让他们核实并反馈。随着税务部门信息化管税,税务局设置的风控部门,通过监控各种数据,以数据为驱动,分析企业报送的各种数据(申报表、发票等),筛选出有风险的企业,重点...
企业所得税:年度纳税申报表新增REITs部分
《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第27号)明确,在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)中增加了“基础设施领域不动产投资信托基金”部分。具体来说,新增的第15行为“九、基础设施领域不动产投资信托基金(□原始权益人□项目公司)”,填报原始权益人、...
2021年度企业所得税汇算清缴:12类企业需重点关注申报表变化
重点关注《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)、《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)的变化。31号文件规定,2020年1月1日~2024年12月31日,对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%的税率征收企业所得税;对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新...