...会专家提示【2024】第1号资本市场财务舞弊易发高发领域的审计...

了解其内部各部门的职能划分、人员配置以及相互之间的权责关系;掌握存货资产在计价、计量及状态三方面的主要特征,熟悉被审计单位的存货业务流程,特别是采购、入库、存储、领用和盘点等存货管理关键环节的控制节点,评估其内部控制措施的有效性和执行情况。

营业收入、营业成本审计:17个实质性审计程序表(收藏)

营业收入、营业成本审计时主要执行以下审计程序:(一)分析性程序关注产品的毛利率、通过地产公司各年度毛利率、与同行业毛利率等数据对比分析发现异常、分析同期、同地段、同楼层、同朝向单价的合理性。例如:企业内部数据对比,审计时选择了某XX地产公司2019年、2018年营业收入、营业成本数据计算了各期的毛利率。201...

证监会发布2023年度上市公司、挂牌公司审计分析报告!

检查主要合同条款识别产品控制权转移时点,了解商业模式合理判断收入类型,通过执行分析性程序关注相关指标变动的合理性,结合公司关键财务指标与行业平均数据、历史财务趋势比率进行多维度分析,综合运用函证、走访、单据检查等程序,关注收入真实性及准确性。

中介机构强监管持续!事涉两家上市公司财务报表审计,大信所、大华...

广东证监局在对大信会计师事务所（以下简称“大信所”）负责的中达安（300635.SZ）审计工作的检查结果显示，大信所存在三类违规问题，一是坏账准备审计程序不充分，二是部分会计科目具体审计计划与实际执行的审计程序存在偏差、三是商誉减值测试程序执行不到位。广东证监局指出，大信所未对公司应收账款和合同资产计提坏账...

专家提示 | 非现场审计的关注事项!

(三)资料检查和数据分析程序在非现场审计方式下,审计人员通常通过电子信息技术(包括电子邮件、数据交换平台、通讯软件等)获取被审计单位构成财务报表基础的会计资料与数据的电子文件以执行资料检查、细节测试和数据分析程序。作为执行审计程序的基础,评价电子文件的真实性和完整性就显得尤为重要。在评价电子文件的真实性和...

广东注协、浙江注协联合印发《制造业企业反舞弊审计特定程序实务...

对前述蓝山科技的收入舞弊,C事务所未能设计与执行充分而恰当的审计程序,最终发表不恰当的审计意见,分析如下:(1)C事务所对销售业务流程执行的内部控制测试不到位(www.e993.com)2024年11月19日。C事务所对蓝山科技销售与收款业务流程的内部控制测试执行不到位,未根据蓝山科技收入确认会计政策,结合具体销售业务情况,对涉及产品验收流程的内部控制关键...

ST吉药审计程序执行不到位,被吉林证监局出具警示函

经查,他们在2022年年报审计项目中存在多项问题,包括持续经营相关审计程序执行不到位、未对异常交易真实性保持应有关注、预付账款审计程序执行不到位、对重要子公司仅执行核对程序、未对存货减值进行充分复核、在建工程减值审计程序执行不到位、未恰当利用第三方工作、收入、应收账款审计程序执行不到位等。这些行为违反了...

宁夏嘉泽新能源股份有限公司三届三十二次董事会决议公告

公司于2024年8月8日以电子邮件方式向全体监事发出监事会会议通知;会议应到监事3名,实到监事3名。会议由监事会主席吴春芳女士主持。会议参会人数及召集、召开程序符合《公司法》和《公司章程》的有关规定。会议审议通过了以下议案:一、审议通过了《关于续聘信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)为公司2024年度审计机构的...

山河智能装备股份有限公司关于对2023年年报问询函回复的公告

(5)结合收入确认及成本归集及结转,分析收入与成本的匹配性;2、境外营业收入及成本执行的审计程序单位:人民币万元■(1)针对境外航空业务收入执行的审计程序1)了解、评价和测试与销售收款相关的关键内部控制设计的合理性和运行的有效性;2)对年末重大应收账款和大额销售收入执行函证程序;...

太原重工: 太原重工2023年年度报告全文

三、??利安达会计师事务所(特殊普通合伙)为本公司出具了标准无保留意见的审计报告。四、??公司负责人韩珍堂、主管会计工作负责人段志红及会计机构负责人(会计主管人员)段志????红声明:保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。五、??董事会决议通过的本报告期利润分配预案或公积金转增股本预案...