去年多结转的成本今年应该怎么调回来?
借:有关科目,贷:本科目;注意:调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。②以前年度损益调整增加的所得税费用,借:本科目,贷:应交税费——应交所得税等科目;注意:以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。③经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。
所得税费用借方是表示增加还是减少?
所得税费用借方表示增加。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上,应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益),但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
【涨知识】企业所得税费用能否为负数?
所得税费用是指企业经营利润应缴纳的所得税,一般不等于当期应缴所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即从当期利润总额中扣除的所得税费用,可能因存在暂时性差异而出现负数。一般情况下,企业所得税费用是正数举例来说,A企业适用25%税率,2020年度税前利润为1000万元,持有一项交易性金融资产,成本为1000万元,...
高顿教育:中级会计实务损益类科目包含什么?
费用支出性科目包括“主营业务成本”,“其他业务成本”,“税金及附加”,“其他业务支出”,“销售费用”,“管理费用”,“财务费用”,“所得税费用”等科目。五、公允价值变动损益账户属于损益类科目吗?公允价值变动损益账户属于损益类科目。借方表示减少,贷方表示增加。其借方核算因公允价值变动而形成的损失金额和贷...
本年利润借方余额表示什么(本年利润)
1、本年利润是权益类科目,借方代表本年亏损,贷方表示本年的利润。2、1.利润总额的核算方法的账结法(1)企业每月结账时,将损益类科目的余额,全部转入“本年利润”科目,通过“本年利润”科目结出本月份的利润总额或亏损总额,以及本年累计损益。3、(2)将所有收入类科目余额转入“本年利润”科目时,借记“...
财税知识:递延所得税资产借贷方向
“递延所得税资产”科目的借方表示增加,贷方表示减少(www.e993.com)2024年9月17日。“递延所得税资产”属于企业的资产类科目,和一般的资产类科目的处理相同。具体来说,“递延所得税资产”科目的借方,反映的是企业当期产生的,在未来期间可以抵减的税额。对于“递延所得税资产”我们可以理解,企业当期多交了税款,在以后期间可以用来抵减未交税款...
建筑业常见涉税问题梳理
价外费用是否计税:检查是否有将收到的提前竣工奖励、质量奖励等直接冲减成本,少缴增值税。对“工程施工”“主营业务成本”以及费用类科目,检查贷方发生额的对应科目和异常的借方红字分录。是否有收到银行承兑汇票贴息,直接冲减财务费用。银行承兑汇票贴息本质上是延期付款的利息费用,属于价外费用,应按规定申报缴...
给员工买的工作服、口罩,竟然计入“职工福利费”?!
除了上述两个问题,日常工作中,一些财务朋友把本不属于福利费核算的费用也计入福利费,这个一方面并不符合会计核算要求,另一方面,这么做我们企业其实是吃亏的,因为福利费在企业所得税上,存在14%税前扣除的限额,在增值税上进项税额不得抵扣,另外,还会涉及个人所得税的风险。
建筑行业的主要税收风险防范指引|纳税|增值税|企业所得税|税收...
工程承包合同需要明确实际的业务性质,这个是以上业务的基本点。对于清包工,要注意施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,重点是收取人工费、管理费或者其他费用;甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由建设方自行采购的建筑工程,这里要注意工程实质,设备、材料、动力是由建设方自行采购,在施工过程中,...
审计工具-试算平衡表
应付职工薪酬-借方发生额加:长期应付职工薪酬-借方发生额加:应交税费-代扣代缴个人所得税(期初-期末)减:应交税费-分配股利代扣代缴个税(期初-期末)减:存货-以存货发放福利或抵付应付职工薪酬部分减:在建工程-支付给在建工程人员的职工薪酬之所以在直接法下直接采用应付职工薪酬的借方发生额,是因为负债的...