我国“多税共治”绿色税制体系日趋完善

一方面，绿色税制在促进减污降碳、促进低碳、推动资源节约、促进能源结构优化等方面，效果显著；另一方面，在防止资源浪费和环境污染，落实节能环保政策等方面，绿色税制还充分发挥了调节作用，协调经济发展和环境保护、资源利用的关系。显然，我国绿色税制在各个环节相互配合，通过税收手段促进了资源的合理利用、环境保护和...

罗志恒:推动税制改革的三条主线、三大原则和实施路径

一是推动税制高度法治化,《决定》提出“全面落实税收法定原则”;二是推动税制与经济发展阶段相适应,《决定》提出“研究同新业态相适应的税收制度”;三是推动税制结构优化,《决定》提出“健全直接税体系”;四是推动税收征管现代化,《决定》提出“深化税收征管改革”“推进通关、税务、外汇等监管创新”等举措。二、落实...

姚琳|数据商业化利用的税法规制

税收制度是一种重要的政策环境,对于数据要素的发展起着重要的激励和规制作用,是数据要素市场建设的重要基础、支柱和保障。数据作为一种新的生产要素,目前并没有专门的税收制度对其进行规制。数据的商业化利用会催生出许多经济利益,客观上具备了征税的其中一个关键条件,但我国的税收相关法规建立在传统的实体经济的基础上,...

吕铖钢 曹同同|数字财产课税的理论基础与路径选择

在税法领域,最早提出可税性概念的是张守文教授,他认为国家征税通常应当同时考虑“经济上的可税性”与“法律上的可税性”两个方面,即向征税对象征税应当具有经济上的可行性,且符合公平正义的税法精神,并提出以收益性、公益性和营利性为确定征税范围的要素。税收是国家凭借政治权力参与国民收入的分配活动,是对社会财富...

经济日报:个税改革,红利有哪些

税制要素改革十分重要值得注意的是,除了提高综合所得基本减除费用标准,本次个税改革还有优化调整税率结构、设立专项附加扣除、增加反避税条款等诸多内容。专家普遍认为,关注个税改革,不能只看到提高基本减除费用标准,其他方面税制要素的改革也十分重要。李旭红表示,此次税率改革,大的方向是优化调整税率结构,扩大较低档税...

践行可持续发展理念 绿色税制改革提速

《报告》认为,除了考虑税制要素外,还要针对不同行业和产品实施差异化的税收优惠(www.e993.com)2024年11月23日。比如对清洁能源、节能环保产品实施免税或减税政策,要鼓励绿色技术创新和绿色产品应用;对高耗能高排放行业实施惩罚性税率,倒逼其转型升级。李菁表示,当前还要强化税收政策的协同配合。要在基础性绿色税种的设计中充分考虑其他相关税种政策的...

对分税制改革30年以来税制结构优化的理论思考

服务业的生产特征与工业生产存在一定差异,劳动要素在服务业社会价值创造中的地位更高,相应地,其增值率和要素分配比率相对更高。这种生产特征使得所得税收入增长相对更高,表现在税制结构领域,必然造成直接税收入持续提升。第三,随着市场分工的不断深化、细化,税收制度在建设全国统一大市场等方面的功能作用逐步增强。全国...

优化税制结构,更好适应经济发展需要

深化财税体制改革,优化税制结构是其中的一项重要内容。由于税制结构属于税制建设的基本要素,所以优化税制结构也是各国在税制改革中普遍关注的一个重要问题。通过优化结构,可以使税制更好地适应国家经济、社会发展的需要,有利于增加财政收入、宏观调控和调节中央政府、地方政府之间的财税关系。因此,这个问题应当认真研究,集思...

在稳定税负中优化税制:数字化时代的工商税制改革

三是数字经济增值模式对现行税制要素设定的适配性问题。现行工商税制的要素设定,如纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节和纳税地点的划分,是根据传统工商业交易特点和盈利模式认定的,税种和要素之间分工明确、指向清楚、边界清晰。如增值税在货物销售地纳税,营业税在服务提供地纳税,所得税在利润归属地纳税,在复合税种...

崔家龙|数据要素市场的逻辑阐释、困境挑战与本土回应

数据确权不可能因循旧制在既有成文法中找到完整的依凭,而是必须与时俱进在未来的新场景中设计出新的制度组件,其不应是零和博弈,而是应该立足于具体应用场景和具体行为诉求、致力于实现社会各方主体共赢、盘活数据要素市场,相关讨论的展开也必须综合多元研究视角、平衡各方利益诉求。为避免学界对企业数据保护相关理论...