财政部检查处罚:这些事项职业判断错误,发表的审计意见不恰当
上述事实,有检查报告、检查工作底稿、当事人签证和反馈意见等相关证据予以证实。上述行为违反了《中华人民共和国注册会计师法》第二十一条、《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条、第三十条,《中国注册会计师审计准则第1324号——持续经营》第六条,《中国注册...
前次审计人员执业质量被质疑 九州风神二次IPO又遇审计机构“爆雷”
譬如现场检查发现:(1)签字会计师对公司基本情况不熟悉;(2)审计底稿编制混乱,纸质底稿目录编号混乱,编制无序,纸质件和电子文档之间无索引、无法核验,缺乏必要的勾稽关系;(3)复核记录不完整,无法核验事务所质控的真实性、有效性;(4)存货监盘程序中,会计师未对盘点表显示的差异进行分析、调整;(5)审计报告出具时间为...
对新亚制程多项审计工作不到位,立信所及相关责任人收监管函
一是未完整获取并检查保理和供应链代采业务对应的基础交易合同及发票、物流凭证等资料,未就相关收入获取充分、适当的审计证据。二是未对新亚制程保理和供应链代采业务资料不完整、内容模糊等相关异常情况保持职业怀疑,未执行进一步审计程序获取审计证据。上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》(财会...
伪造、篡改、毁损审计工作底稿,天职国际被暂停证券业务半年,有...
8月16日,中国证监会发布对天职国际的行政处罚决定书。经查明,天职国际在奇信股份年报审计中未勤勉尽责,制作、出具的审计报告存在虚假记载,且存在伪造、篡改、毁损审计工作底稿的违法事实,证监会决定对天职国际责令改正,给予警告,没收业务收入367.92万元,处以2339.62万元罚款,并处暂停从事证券服务业务6个月。这是...
数字化背景下财产保险公司内部审计项目实施模式的新变化
一是组成审计工作组;二是制发审计通知书,审计组可视具体情况在审前调查或非现场审计开始前下发审计通知;三是调阅审计资料并开通信息系统权限;四是实施审前调研程序;五是开展内部控制符合性测试;六是进行审前调查总结及报告;七是编制审计项目实施方案和任务清单;八是开展审前培训。
广东注协、浙江注协联合印发《制造业企业反舞弊审计特定程序实务...
E会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称E事务所)未能执行有效审计程序应对舞弊,主要原因包括:E事务所执行客户函证程序过程中,未对询证函保持控制,未对经由被审计单位转交的客户回函扫描件保持应有的职业怀疑;未充分关注应收账款回函率低与主要客户未回函情况所导致的审计风险,对未回函情况执行的替代性测试程序不到位;...
...公司关于上海证券交易所对公司2023年年度报告信息披露监管工作...
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。海南天然橡胶产业集团股份有限公司(以下简称“海南橡胶”或“公司”)于近期收到上海证券交易所发送的《关于海南天然橡胶产业集团股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管工作函》(上证...
两部门:会计师事务所审计工作底稿应存放在境内
《暂行办法》规定,会计师事务所审计工作底稿应按相关规定存放在境内。会计师事务所不得在业务约定书或类似合同中包含会计师事务所向境外监管机构提供境内项目资料数据等类似条款。境外监管机构因监管需要确需调取境内审计工作底稿的,应通过相应的跨境监管合作机制依法依规获取,相应审计工作底稿出境应当办理审批手续。会计师...
...数据管理制度化规范化会计师事务所审计工作底稿被要求存放在境内
会计师事务所不得在业务约定书或类似合同中包含会计师事务所向境外监管机构提供境内项目资料数据等类似条款。境外监管机构因监管需要确需调取境内审计工作底稿的,应通过相应的跨境监管合作机制依法依规获取,相应审计工作底稿出境应当办理审批手续。会计师事务所对审计工作底稿出境事项应当建立逐级复核机制,落实数据安全管控...
天职国际被证监会罚没超2700万并暂停证券业务资格6个月
天职国际将前述底稿提交监管部门,同时对底稿的真实性、准确性、完整性作出虚假保证。伪造、篡改、毁损行为主要包括:篡改重要性水平及各类细节测试的抽样、函证标准,删除、修改询证函记录,伪造未实际执行的审计程序,删除、修改对大额资金收付款检查中的抽凭记录,删除审计工作底稿中流于形式的审计说明等。