【政策聚焦】高新技术企业税收优惠政策

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。延长亏损结转年限自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称“资格”)的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。研发费用加计扣除企业开展研发活动中...

【实用】企业所得税季度预缴无法弥补以前年度亏损解答

根据税法关于亏损结转的规定,该企业2017年的100万元亏损,可分别用2018-2022年的所得额来弥补,由于2018-2022年的合计应纳税所得额为80万元,低于2017年度的亏损,这样,从2017年到2022年,该企业都不需要缴纳企业所得税。因为只能弥补5年以内的亏损,也就是说,2023年度汇算清缴不能弥补2017年度的亏损,相当于2017年度...

【投资建设论坛】亏损结转政策:国际实践与启示|中国投资

从国际实践看，企业亏损结转的方式主要有两种：一是向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，比如我国的亏损结转政策正是这种向后结转方式。二是向过去年度结转，抵消过去年度的应税所得，并申请退还已缴纳的所得税，比如加拿大税法允许企业本年度亏损可以向过去年度结转3年。实践中，向以后年度结转的方式被大多数国家采...

中油工程: 中油工程2023年度审计报告

????公司对合营企业或联营企业发生的净亏损,除负有承担额外损失义务外,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的,公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。????处置长期股权投资,其账面价值...

(上接C30版)西子清洁能源装备制造股份有限公司 关于深圳证券交易...

2022年度商誉减值测试所选用的价值类型为资产组组合的可回收价值，采用收益法计算的委估资产组组合预计未来净现金流量现值作为委估资产组组合的可回收价值，采用分段法对委估资产组的收益进行预测，取5年（以2027年末）作为分割点，明确的预测期期间2023年至2027年，2027年后为永续期，预测情况如下：单位：人民币万元...

企业所得税,降了!直接抵免10%税额!税局刚刚宣布!_手机新浪网

企业当年应纳税额不足抵免的,可以向以后年度结转,但结转年限最长不得超过五年(www.e993.com)2024年11月9日。2、公告所称专用设备,是指企业购置并实际使用列入《财政部税务总局应急管理部关于印发<安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2018年版)>的通知》(财税〔2018〕84号)、《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部环境保护部...

IPO案例:净利润上亿,所得税费用仅不足1万元,交易所质疑合理性并...

资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,应当确认以前期间未确认的递延所得税资产。第十五条:企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。

2024年4月税收相关热点问答

根据《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)规定,自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。

新准则下企业所得税会计处理

该项原材料因期末可变现净值低于其成本,应计提存货跌价准备,其金额为400万元(2000-1600),计提存货跌价准备后,该项原材料的账面价值为1600万元。因计算交纳所得税时,按照企业会计准则规定计提的资产减值准备不允许税前扣除,该项原材料的计税基础不会因存货跌价准备的提取而发生变化,即其计税基础应维持原取得成...

3个案例提示亏损弥补企业所得税申报的注意事项

3.企业季度预缴所得税时,可以弥补以前年度亏损。如果纳税人以前年度结转亏损额需要用2022年度纳税调整后所得弥补以前年度亏损时,不得先报送2023年1季度企业所得税纳税申报表,否则会导致亏损弥补数据错误,无法正常办理年度纳税申报。4.分立转出的亏损额是指本年度企业分立按照企业重组特殊性税务处理规定转出的符合条件...