干货:怎么从财报的指标看出企业的涉税风险
一、企业所得税1、超标准核定企业所得税应税所得率本指标用于监控税务机关核定应税所得率超出规定范围的情况。根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法(试行)〉的通知》(国税发〔2008〕30号)规定。应核查应税所得率文书,是否超出规定幅度核定应税所得率;核查应税所得率核定结果,是否造成多缴...
浅析资产评估增减值的会计处理
资产评估增值部分不折成股份,并按税法规定在评估资产计提折旧、使用或摊销时需要征税,在按评估确认的固定资产价值调整固定资产账面价值时,应将按规定评估增值未来应交的所得税记入“递延税款”科目的贷方,固定资产评估增值扣除未来应交的所得税后的差额,记入“资本公积——资产评估增值准备”科目。公司按规定于评估资产...
会计政策变更的所得税会计处理
如企业获得的国库券利息收入,当投资企业所得税率不高于被投资企业所得税率时(此时为永久性差异),投资企业确认的投资收益,在会计上增加了会计利润,但在税法上免交所得税,不计入企业的应纳税所得额。所以因会计政策变更而引起国库券利息收入或投资收益(投资企业所得税率不高于被投资企业所得税率)发生增减变动的,不影...
中华人民共和国企业所得税法实施条例
第一条根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)的规定,制定本条例。第二条企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业,是指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。第三条企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业,包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的...
财税小知识:纳税调整增加额和纳税调整减少额是什么意思?
纳税调整减少额的意思就是:企业税前扣除的项目,不仅符合会计核算的标准,还可以按照税法的规定,进行加计扣除。比方说,居民企业转让技术所得,所得额在不超过5000000的情况下,免征企业所得税;超过5000000的部分,减半征收企业所得税。如果企业存在技术转让所得的情况,就会出现减少纳税所得的情况。
鹏起科技发展股份有限公司关于公司 未弥补亏损达实收股本 总额三...
039.76元,利息收入调减170,355.73元,其他收益调减1,026,318.16元,营业利润调增38,134,185.68元,营业外收入调减701,062.91元,营业外支出调减76,637.76元,利润总额调增37,509,760.53元,所得税费用调增788,438.30元,净利润调增36,721,322.23元,归属于母公司股东的净利润调增36,069,647.42元,少数股东损益调增651,674.81...
薪酬设计:制作出规范的工资表,了解工资表的结构(附设计步骤)
6.个人所得税一般是指个人所得税总数,但也可细分为“税前总额”“扣税基数”“速算扣除数”“个人所得税额”等细项。7.税后增减项对税后的增减项要特别注意,尤其是税后增项,需要查询相关税法来确定。8.工资实发额这一项是指实际发到员工手里的工资额。
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本报告期比上年同期增减(%)营业利润47,598,921.1647,191,749.100.86利润总额50,360,715.3948,639,433.493.54归属于上市公司股东的净利润27,460,855.2031,214,044.08-12.02归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润17,432,817.78...
US-GAAP美国会计准则与CN-GAAP中国会计准则具体差异-列表对比
表2企业会计准则第2号—长期股权投资的差异比较项目中国企业会计准则美国财务会计准则少数股东权益少数股东权益在股东权益/净资产中列示少数股东权益不在股东权益/净资产中列示,而是介于负债和股东权益/净资产之间同一控制下的企业合并在同一控制下的企业合并中,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务...