【一问一答】因计提坏账准备而产生递延所得税资产是否纳入PPA范围?
这个递延所得税资产是交易定价评估时产生的,交易定价评估前企业未计提坏账准备,审计调整产生坏账准备及递延所得税资产的。原先交易定价的评估使我们做的当时审计有计提坏账准备,并产生递延所得税资产,所以评估有递延所得税资产。现在我们又接受合并对价分摊委托评估,同时审计也增加了部分坏账准备,产生递延所得税资产,评估...
上市公司所得税处理的共性问题及税会差异处理
根据企业会计准则及相关规定,资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。国家税务总局滁州市税务局所得税科科长黄郭峰认为,实务中,企业产生的暂时性差异预计转回期限可能比较长,如果按照发生当期优惠税率计算递延所得税负债,将导致确认的递延...
上市公司所得税处理存在哪些共性问题?
根据企业会计准则及相关规定,资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。国家税务总局滁州市税务局所得税科科长黄郭峰认为,实务中,企业产生的暂时性差异预计转回期限可能比较长,如果按照发生当期优惠税率计算递延所得税负债,将导致确认的递延...
非货币性资产投资企业所得税分析
企业选择适用上述规定进行税务处理的,应在非货币性资产转让所得递延确认期间每年所得税汇算清缴时,进行纳税调整。3.企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业有股权,应以非货币性资产的原计税成本为计税基础,加上每年确认的非货币资产转让所得,逐年进行调整。承上例:甲公司2023年1月以非货币资产对外投资时,经...
500万元以下固定资产可以一次性计入“管理费用”?税局提醒!
贷:递延所得税负债95总结一句话就是:500万元以下的设备,还是公司正经的“固定资产”!不能因为可以选择一次性扣除就计入“管理费用”!2注意!一次性扣除并不一定划算这么做的会计要抓紧调账了!一、一次性加计扣除有时候并不划算对于短期无法实现盈利的亏损企业而言,选择实行一次性税前扣除政策会进一步加大...
致同解读:证监会《上市公司2023年年度财务报告会计监管报告》内容...
注:其他确认和计量问题主要包括递延所得税资产、权益性交易、投资性房地产、政府补助、存货等相关问题(www.e993.com)2024年10月19日。回顾证监会发布的上市公司2009年报至2023年报会计监管报告内容,部分上市公司对准则理解和执行不到位的问题涉及领域比较集中,其中,长期股权投资、企业合并及合并报表相关问题涉及最多,其次是金融工具和收入准则相关等问题...
刚刚!证监会披露了上市公司财务核算存在的问题!
根据企业会计准则及相关规定,企业应基于资产或负债账面价值与计税基础之间的暂时性差异,确认相关递延所得税资产或负债。审阅分析发现,上市公司对于预缴土地增值税相关所得税会计处理方法不一致,部分上市公司就此确认了递延所得税负债,部分上市公司未确认相关递延所得税负债。若根据相关税收政策,上市公司预缴的土地增值税...
【致同解读】证监会《上市公司2023年年度财务报告会计监管报告...
注:其他确认和计量问题主要包括递延所得税资产、权益性交易、投资性房地产、政府补助、存货等相关问题。回顾证监会发布的上市公司2009年报至2023年报会计监管报告内容,部分上市公司对准则理解和执行不到位的问题涉及领域比较集中,其中,长期股权投资、企业合并及合并报表相关问题涉及最多,其次是金融工具和收入准则相关等问题...
深圳市道通科技股份有限公司关于 2023年年度报告信息披露监管问询...
根据《企业会计准则第8号——资产减值》的规定,公司按照资产的公允价值减去处置费用后的净额预计长期股权投资的可收回金额。公司于期末时计划出售塞防科技5%的股权,并对塞防科技公司股东全部权益价值进行评估,根据评估结果,塞防科技在评估基准日2023年9月30日的股东全部权益评估价值为12,601.31万元,公司对塞防科技的长...
龙源技术获8家机构调研:公司在等离子点火业务方面一直保持领先...
公司依据当时条件下掌握的生产计划、销售计划、市场预测及其他材料,并基于谨慎性原则,认为在税法规定的亏损可弥补期限内,实现足够可用于弥补亏损的应纳税所得额的可能性,不足以依据《企业会计准则》的规定,确认递延所得税资产。2023年10月,公司依据2021年度、2022年度经审计的财务报表及2023年1-9月的实际经营业绩,...