懒人精神在CPA中的应用——#搞懂所得税会计#之未弥补亏损的计税基础
就比如所得税这章的“未弥补亏损”。教材上说,对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减,在会计处理上,与可抵扣暂时性差异的处理相同,符合条件的情况下,应确认与其相关的递延所得税资产。看到这句话,我出奇地平静,真的,我不是故作坚强。我是已经习惯了。永远这么多特例,永远这么多例外,1...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
借:固定资产(重置成本或现值)贷:以前年度损益调整以前年度损益调整不能有余额还需继续调整借:以前年度损益调整贷:应交税费—应交所得税利润分配—未分配利润说明:①、固定资产盘盈不能增加对应的进项税。(因管理不善导致的盘亏会转出进项税)②、固定资产盘盈会增加以前年度利润,需要对以前年度所得税进行...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!
答:小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准,小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。举个例子:A公司于2021年6月成立,是增值税一般纳税人,从事国家非限制和禁止行业,2023年5月A公司办理...
证监会监管规则适用指引-会计类第1号-第4号汇总
因此,合并方应就该子公司股权与持有期间产生的利润相关的暂时性差异确认递延所得税,并计入当期损益。针对股权增值所得部分,由于同一控制下股权置换交易属于权益性交易,与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税应当计入所有者权益。1-7非同一控制下企业合并的或有对价非同一控制下企业合并中...
上市公司执行企业会计准则案例解析(2024)49个修订案例提示
在A公司合并财务报表中,当A公司对原有子公司C股权的持有意图由长期持有变为对外出售时,不再满足准则中允许不确认递延所得税的特殊规定,即投资企业能够控制暂时性差异转回的时间,且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。因此,A公司应就持有子公司C股权期间子公司C经营利润所形成的暂时性差异确认递延所得税,...
【致同提示】证监会再版《上市公司执行企业会计准则案例解析(2024...
与《案例解析(2020)》相比,新增了同一控制下股权置换中的所得税和递延所得税的具体计算过程和会计处理(www.e993.com)2024年7月28日。具体如下:“具体来说:本案例中,A公司以原有子公司C的股权置换同一控制下D公司的股权并取得控制权,该交易构成同一控制下企业合并,A公司在该交易过程中因股权处置所得缴纳了企业所得税7,500万元。股权处置所...
递延税款在会计报表中的反映
目前对这个问题的一般解释:“递延税款贷项是由于计入当期所得税费用的金额大于当期应交所得税而产生的,其差额并没有发生现金流出,但在计算净利润时已经扣除,所以,在将净利润调节为经营活动现金流量时,应当加回;递延税款借项是由于计入当期所得税费用的金额小于当期应交的所得税金额而产生的,其差额已经发生了现金...
2018年度企业所得税汇算清缴58个热点问题答复
11、筹建期企业收到政府补助如何进行企业所得税涉税处理?[黄橡文]按照会计准则第16号规定,政府补助分为两类:(1)与资产相关的政府补助,应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的,应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
...伟世通(十堰)汽车饰件系统有限公司股权转让股东全部权益资产...
资产给予了应有的关注,我们提请有关当事方高度注意交易对象、范围与评估对象、范围的一致性。4、我们与被评估资产在过去、现时和将来都没有利益关系。我们与有关当事方及相关人员没有任何利益关系和偏见。5、我们执行本项资产评估业务的目的是对委估资产所具有的价值进行估算并发...
方大集团股份有限公司CHINA FANGDA GROUP CO., LTD.一九九九...
本公司的全资子公司方大装饰公司享受的企业所得税优惠政策期满即本年度的适用税率为15%等报告期内虽然本公司在1999年度经营业绩与去年同期相比有较大幅度下降但本公司本年度提出并实施的以经济效益为中心以改革为动力以强化管理为手段的措施基本上达到了预期目的为本公司今后持续稳定发展打下了...