列支财务费用,没有相应的发票,被查补税
因为利息收入是不征税收入!根据「财税2016年36号文附件2」不征收增值税项目规定,存款利息属于不征税收入不征税收入,不用给银行开具发票,凭借银行结算单可以进行账务处理。直接冲减财务费用。还是前面那句话,是否开票看是否是增值税应税行为。4、贷款利息开票吗?贷款利息也需要开票,但是开具增值税普通发票即可,...
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注:利息收入一般按照银行同期同类贷款利率计算,借款利息收入按贷款服务缴纳增值税,适用6%增值税税率。企业所得税风险(1)企业所得税有纳税调增的风险无偿借款是不符合独立交易原则的,税务机关有权进行合理的调整。(2)对于有银行贷款的企业,企业利息支出有纳税调增的风险企业将银行借款无偿转借他人,实质上是将企...
增值税即征即退税款用于向股东分红,是否需要缴税?
每年收到的增值税即征即退税款一直放在公司账户里,没有用在软件产品研发和扩大再生产方面,该公司将取得的增值税即征即退税款作为不征税收入管理,计入营业外收入中,每年企业所得税纳税申报时进行纳税调减处理,打算到第六年仍未使用时,再进行纳税调增处理。但检查该公司账户银行流水时发现,该公司于2020年度向投资方进...
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注:利息收入一般按照银行同期同类贷款利率计算,借款利息收入按贷款服务缴纳增值税,适用6%增值税税率。2、企业所得税风险(1)企业所得税有纳税调增的风险无偿借款是不符合独立交易原则的,税务机关有权进行合理的调整。(2)对于有银行贷款的企业,企业利息支出有纳税调增的风险企业将银行借款无偿转借他人,实质上是...
企业向个人借款,出事了!12月起,企业向个人借款必须这么处理,否则...
注:利息收入一般按照银行同期同类贷款利率计算,借款利息收入按贷款服务缴纳增值税,适用6%增值税税率。2.企业所得税风险(1)企业所得税有纳税调增的风险无偿借款是不符合独立交易原则的,税务机关有权进行合理的调整。(2)对于有银行贷款的企业,企业利息支出有纳税调增的风险...
财税| 其他应收款要不要视同销售计算贷款利息收入缴纳税收
这种情况下,其向非关联企业提供的无息借款对应的银行贷款利息支出,属于与取得收入无关的其他支出,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除(www.e993.com)2024年10月17日。因此,A公司将银行借款的利息支出在计算应纳所得税额时进行扣除,存在税务风险,应调增应纳税所得额,补缴相应的企业所得税。
重磅!不延期!3月31日、5月31日、6月30日截止……|企业所得税|纳税...
(2)“不允许扣除的项目金额”:填写按规定不允许扣除但被投资单位已将其扣除的各项成本、费用和损失,应予调增应纳税所得额的部分。纳税调整减少额:填写在计算利润总额时已计入收入或未列入成本费用,但在计算应纳税所得额时应予扣除的项目金额。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则(试行)
2.验证应税收入在不同税目之间、应税与减免税项目之间是否准确划分,是否存在高税率的收入记入低税率的收入情况。3.截止性测试:审核决算日前后若干日的出库单(或销售发票、账簿记录),观察截至决算日止销售收入记录是否有跨年度的情形。4.审核企业从购货方取得的价外费用是否按规定入账。
紧急提醒!汇算清缴之前银行手续费还没要到发票,就等着纳税调增吧!
其实这大可不必担心。因为利息收入是不征税收入!根据「财税2016年36号文附件2」不征收增值税项目规定,存款利息属于不征税收入。不征税收入,不用给银行开具发票,凭借银行结算单可以进行账务处理。直接冲减财务费用。本文来源:二哥税税念。限时福利财务绩效管理课程免费送~...
准确计算高新收入占比——先算对分母和分子
值得注意的是,实务中,部分企业会存在未按合同约定计息日计息,企业所得税汇算清缴时通过“未按权责发生制原则确认的收入”栏次,在应计息年度做纳税调增处理,在收到利息年度再做纳税调减的情况。此时,企业应按纳税调整后的利息收入净额,计入收入总额。分子:包括接受委托研发收入...