集团内无偿拆借资金补税4800万,解读企业借款的六大所得税风险

转让定价调整后,企业需要就调增的应纳税所得额确认补缴企业所得税,就调减的补充申报税前扣除,此外税务机关可能对企业加收特别纳税调整利息。2、天价利息转移利润除无偿拆借外,集团内资金拆借还有另一种极端现象,即高利贷。当然,这里的高利贷并非是不合法的民间借贷,而是在法定允许的计息范围内一切从高,虽然符合民商...

稽查案例:投资公司经典稽查案

检查人员发现你单位在2016年6月30日与杨绍东(上海永邦投资有限公司的控股股东)确认的欠款凭证,杨绍东确认2014年从江苏伟伦投资管理有限公司借款48000000元,截止2016年6月30止尚欠你单位本金33000000元,借款利息按月息壹分另计,承诺其33000000元分三次还清本息,2017年12月20日前偿还13000000元本金,2018年12月20日前偿...

西安环球印务股份有限公司非公开发行A股股票申请文件反馈意见的...

2、应对偿还借款的本金及利息支出需求报告期内,随着公司经营规模的扩大和有息负债的增加,短期内需偿还的借款本金和利息随之增长,因此发行人需要持有较大金额货币资金应对借款偿还和利息支付。3、票据保证金报告期内,公司交易使用票据结算增加,需要的票据保证金随之增加。报告期各期末,发行人应付票据余额分别为7,773.0...

物产中大2017年年度报告

年初未分配利润6,401,841,502.18元,减去2017年已向股东分配的利润1,435,560,805.50元,减去本期支付的永续债利息240,000,000.00元,截至年末公司可供股东分配的余额为6,803,153,358.10元。母公司期末未分配利润余额为1,564,180,986.24元。根据有关法规及公司章程规定,拟提出公司2017年度利润分配预案为:以2017年末...

关于印发《工业企业会计制度》的通知

三、企业发生的工程借款利息,应根据应计利息,分别情况处理:属于在固定资产尚未交付使用或者已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的,计入在建固定资产的造价,借记本科目(××工程),贷记“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”等科目;办理竣工决算后发生的利息,计入当期损益,借记“财务费用”科目,贷记“长期借款”...

安徽水利开发股份有限公司第六届董事会第四十一次会议决议公告

根据安徽省交通厅出台的皖交财[2015]82号文规定,“社会资本投资资金年回报率不超过中国人民银行规定的同期金融机构贷款基准利率的1.3倍”,因此可用性服务费金额随同期央行公布的五年期贷款基准利率的调整而调增或调减(www.e993.com)2024年11月22日。每个运营年的第一天按照当日央行五年期贷款基准利率调整一次,当年不再调整。首次调整根据进入运营期首...

中铝国际工程股份有限公司公开发行2016年可续期公司债券(第一期...

根据市场环境、政策环境、客户或供应商及经营状况等因素的变化,公司实时加强日常监控,对接近信用额度的现象进行预警,适时调增或调减信用额度。八、发行人在行业中的竞争优势(一)发行人所在行业分析1、中国有色金属行业总体现状及发展趋势从全球有色金属行业来看,中国是最大有色金属生产国和消费国。中国有色金属...

浙江物产中大元通集团股份有限公司2014年度报告摘要

1、2014年度借款及利息情况:2014年度公司向物产集团申请临时性周转借款,累计借款发生额为906000万元,年末余额为525000万元,平均年利率为5.97%。利息支付情况(单位:万元)■2、2015年度预计借款及利息情况:截至2014年12月31日,公司共向控股股东物产集团及其关联单位借款余额为58亿元;预计2015年度公司及控股子公司...

扣除类纳税调整项目填报详解

9.利息支出此项填报企业向非金融机构借款计入财务费用的利息支出需作纳税调整的部分。对于非关联方企业之间的借款利息,“调增金额”为实际支付借款利息超过根据金融企业同期同类贷款利率计算的部分;关联方企业之间借款利息纳税调增包括两部分,一是超过税收规定的债权性投资和权益性投资比例部分的借款利息,二是符合税收规定...

应收债权融资的不同方式及其会计处理

4、12月31日A企业按季度结算短期借款利息1755元(70200×10%÷12×3)借:财务费用1755贷:银行存款17555、12月31日A企业按应收账款5%的比例提取坏账准备3510元(70200×5%)借:管理费用3510贷:坏账准备3510同时,企业应设置备查簿详细记录质押的应收债权的账面金额、质押期限及回款情况等。