老丁解税|上市公司回购股份用于股权激励的所得税处理(一)
甲在等待期内一直在职,根据约定,甲在2026年12月31日行权取得A公司股票2万股,支付对价16万元(2万股×8元/股),其所得为20×2-16=24万元,其应纳税额=24×20%-1.692=3.108万元。另外,根据财税〔2016〕101号的规定,上市公司授予个人的股票期权,经向主管税务机关备案,个人可自股票期权行权之日起,在不超过12个...
印花税,出现申报预警了!各税费预警指标如何比对数据?
(2)《企业所得税年度纳税申报表(A类)》中的实际应纳所得税额。5企业所得税收入与增值税销售额的比对一致1、风险预警:企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%,即(增值税销售额-企业所得税收入)/增值税销售>10%。指标异常存在,少记、漏记收入、延迟确认收入的可能。2、稽核比对的数据来源:...
新版电子税局,这些比对的坑你踩了吗?
专票征税但是能享受3%减按1%优惠,所以,就其销售额的2%的部分,还需要填写到减征栏次,享受减征。小微减免自动生成减免税到相应栏次:所以,最后结果就出来了,应纳税额4.92。因为享受了减征,所以我们还需要填写一个减免税明细表。最后的申报表是这样的:按理说没有任何问题。但是提交申报的时候,减免税明细表...
尽快申报!5月31日,全面截止!税局刚刚宣布!申报前务必搞清楚这件事...
建议在企业所得税年度纳税申报前报送2023年度财务报表。因企业所得税年度纳税申报表主表1-13行“利润总额计算”中的项目,应按照国家统一会计制度规定填报,在进行企业所得税汇算清缴前报送年度财务报表,有利于纳税人梳理税会差异,准确计算可享受优惠情况,充分运用风险扫描服务,减少申报错误,降低纳税风险。(二)资格类名...
递延纳税:特别事项需要特别注意
纳税人可以在某些情况下,将应缴税款推迟到一定期限后再缴纳。这种税收优惠通过减轻纳税人阶段性税收负担的方式,对并购重组等特定的交易行为产生激励作用,有着清晰的政策导向。比如,为了降低企业在合并、分立、债务重组等经济活动中的税收成本,《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税...
涉及以前年度税务事项怎么办?
2022年度汇算清缴时,乙公司已按规定进行了纳税调增处理(www.e993.com)2024年10月27日。不考虑其他情况,2023年10月份发放2022年度计提年终奖,应该在2023年度汇算清缴时计算扣除。由于会计处理上该笔年终奖未计入2023年度损益,所以2023年度汇算清缴时,乙公司应调减应纳税所得额60万元。调整以前年度暂时性税会差异...
新公司法:实收资本弥补亏损会计及涉税处理
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局2011年第34号公告)的规定,被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补;投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失。按照该条政策理解,如果投资企业不得确认为投资损失,不调减应纳税所得额,那么被投资企业是不是也不应该就...
企业预缴数不准确!竟被补税+滞纳金1287万?
1、企业所得税应纳税额计算方法(税法口径)方法一:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项允许扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损后的余额方法二:应纳税所得额=会计利润+调增项目-调减项目两种方法计算结果相等应纳所得税额=应纳税所得额*税率...
小二分享:利润表上的所得税费用是企业当期的应纳税额吗?
根据《企业所得税法实施条例》第七十六条规定,企业当期应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。而应纳税所得额可以按照两种方法计算得出,第一是直接计算法,应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许抵补的以前年度亏损;第二是间接计算法,应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目...
热线问题选编2018年第九期
一、《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定:在计算应纳税所得额时,税收滞纳金支出不得扣除。因此,税收滞纳金支出不允许在所得税前扣除,应做纳税调增处理。《企业所得税法》规定:第四十八条税务机关依照本章规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并按照国务院规定加收利息。