借:管理费用-折旧费,贷:银行存款,这张凭证怎么汇算?

一般就是折旧前期纳税调减,后期满满纳税调增回来,麻烦相对麻烦一些,毕竟你要享受政策就会产生税会差异!

不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!

其实即使企业业务比较少,感觉没有什么需要做纳税调增调减的项目,但是只要企业有招待客户或者给客户送礼了,这些在财务处理上都是要计入业务招待费的。只要计入了业务招待费,汇算清缴时就要做纳税调整。因为税法上有这样的规定:只要企业有业务招待费,即使是在筹建期,都是不能全额税前扣除的,必须要纳税调增。那具体怎么...

500万元以下固定资产可以一次性计入“管理费用”?税局提醒!

2.“允许一次性计入当期成本费用”并不是多扣除,是指“提前扣除”,“一次性”扣除当期纳税调减,后折旧摊销期间都进行纳税调增。3.企业享受固定资产加速折旧政策时,不强制要求企业税收和会计处理一致,允许存在税会差异。(注意:政策明确说是可以存在差异的,而不是一刀切,会计处理和税务处理是一样的)二、会计和税务...

纳税辅导:“拆除”的会计和税务处理

如果是房屋推倒重建的话,在企业所得税的纳税申报时,就要先全额作资产损失调减,以后每期再作折旧费用的调增!如果存在拆除和替换备件,不管是设备还是房屋,都将使财税人员工作量增加若干若干多!如果你轻易地计算对了,那么重新再检查一遍吧!六、建议由于会计准则及指南并未规定固定资产大修理(更新改造)的金额标准,税...

企业应纳税所得额的政策性确认与计量

新企业会计准则规定,工程达到预定可使用状态前的在建工程试运行收入冲减工程成本。其发生的成本,计入在建工程成本。新《企业所得税法》规定,企业在建工程发生的试运行收入,不能直接冲减在建工程成本,应调增应纳税所得额。在以后年度计提折旧时,分期调减应纳税所得额。

政府补助,计入其他收益还是计入营业外收入?

第3步:自2020年1月起每个资产负债日计提折旧,同时分摊递延收益(1)分摊递延收益借:递延收益37500(45000000/120)贷:其他收益37500(45000000/120)应税收入处理:应政府补助在收到时已做纳税调增,为避免重复征税,后期财务上确定的其他收益3.75万元做调减(www.e993.com)2024年11月5日。(全年45万)...

新准则下承租人融资租赁税会差异及纳税调整

税会差异分析及纳税调整会计处理与税法规定不一致,税前扣除应以税法规定为准,租赁资产三年的税会差异如下表分析所示:从上述税会差异对比分析中,可以得出如下结论,本案例中甲公司企业所得税的纳税调整是前两年纳税调增,最后一期纳税调减,最终税会差异总体为零。

高新技术企业认定专项审计板块答疑汇总。

问题6:高新认定中的总收入是否包括税收口径中A105000表中收入类调整项目中的调增金额和调减金额?答:企业总收入:填报纳税人本年以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为税法第六条规定的收入总额。包括:销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入,租金收入,特许权使用费收入...

案例分析:哪些计提费用不得税前扣除

这笔费用不允许在企业所得税前扣除,应做纳税调增100万元。在2022年企业实际支出安全生产费时,允许在企业所得税前扣除,在年度申报企业所得税表中的A105000纳税调整项目明细表第26行“(十三)跨期扣除项目”中做相应的纳税调减。5.已计提但未实际发生培训行为、未实际使用的职工教育经费支出不得税前扣除...

会计注意!500万以下固定资产一次性计入“管理费用”的抓紧调账!

2.“允许一次性计入当期成本费用”并不是多扣除,是指“提前扣除”,“一次性”扣除当期纳税调减,后折旧摊销期间都进行纳税调增。3.企业享受固定资产加速折旧政策时,不强制要求企业税收和会计处理一致,允许存在税会差异。(看明白了,人家明确说是可以存在差异的,而不是一刀切,会计处理和税务处理是一样的)...