固定资产折旧税会差异额等于递延所得税余额吗?
2023年度税会差异:会计折旧100万元,税务折旧50万元,需要做纳税调增,属于可抵扣暂时性差异,执行《企业会计准则》的,需要确认“递延所得税资产”。递延所得税资产金额=50万元×25%=12.50万元借:递延所得税资产12.50万元贷:应交税费-应交企业所得税12.50万元说明:“累计折旧”的税会差异是50万元,而“递延所...
固定资产的核算标准到底是2000、5000还是500万?
所以,如果有了这种差异,我们会计人就必须做两套固定资产的台账,用于记录固定资产的税会情况,方便我们在所得税汇算时候进行纳税调整。两套台账,这个当然是很麻烦的。也真是因为这种麻烦的存在,所以很多企业的财务干脆就直接不去判断资产的使用情况,一竿子的都保持和税法一致,税法不是说了5000标准,500万标准嘛,税法...
500万元以下固定资产可以一次性计入“管理费用”?税局提醒!
(2)研发费用可以享受100%加计扣除的税收优惠,应调减应纳税所得额=400×100%=400万元。(3)A设备期末账面价值=400-20=380万元,计税基础=400-400=0万元,前者大于后者380万元,属于应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债=380×25%=95万元。借:所得税费用95贷:递延所得税负债95总结一句话就是:500万...
递延纳税:特别事项需要特别注意
对此,对定向增发的270万元股权对应的部分,A公司不确认股权转让所得,确认该部分股权的计税基础=被收购股权的原有计税基础×(股权支付金额÷被转让资产的公允价值)=100×(270÷300)=90(万元);对现金支付的30万元部分,A公司按照一般性税务处理,确认的股权转让所得=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×(非...
ST康美2万字“招供”造假!竟然使用不实单据和凭证!28万股民和机构...
康美药业还表示,对2016年度及以前年度财务数据也进行了调整:调减未分配利润16.69亿元,其中,调减营业收入69.48亿元、调减营业成本61.36亿元、调增销售费用5.26亿元、调增财务费用1.51亿元、调增资产减值损失2.10亿元、调减所得税费用-递延所得税0.31亿元。其二,资金转入公司关联方账户买卖本公司股票。
“中华老字号”九芝堂再暴雷,董事长违规占用资金累计超亿元
追溯调整后,相应调增2022年12月31日其他应收款4341.5万元、递延所得税资产57.125万元、其他应付款4570万元,调增2022年信用减值损失228.5万元、调减2022年所得税费用57.125万元,对2022年期初留存收益无影响、影响2022年本期净利润-171.375万元(www.e993.com)2024年7月28日。另外,前述收取保证金的非公司银行账户中,存在部分资金经由第三方间接向公司控...
“中华老字号”九芝堂因董事长违规占用资金等收监管警示函
追溯调整后,相应调增2022年12月31日其他应收款4341.5万元、递延所得税资产57.125万元、其他应付款4570万元,调增2022年信用减值损失228.5万元、调减2022年所得税费用57.125万元,对2022年期初留存收益无影响、影响2022年本期净利润-171.375万元。另外,前述收取保证金的非公司银行账户中,存在部分资金经由第三方间接向公司控...
...知名企业内控被否|股权|友搏|药业|九芝堂|李振国|重大资产...
追溯调整后,相应调增2022年12月31日其他应收款4341.5万元、递延所得税资产57.125万元、其他应付款4570万元,调增2022年度信用减值损失228.5万元、调减2022年度所得税费用57.125万元,对2022年期初留存收益无影响、影响2022年本期净利润-171.375万元。调整后,九芝堂2022年营收约30.33亿元,净利润约3.58亿元。
实控人非经营性占用资金数千万,九芝堂被ST
追溯调整后,相应调增2022年12月31日其他应收款应为4341.50万元、递延所得税资产57.125万元、其他应付款4570万元,调增2022年度信用减值损失228.5万元、调减2022年度所得税费用57.125万元,对2022年期初留存收益无影响、影响2022年本期净利润-171.375万元。九芝堂表示,该事项虽未对公司的生产经营造成影响,但是体现出公司内部...
深圳市奋达科技股份有限公司 关于2024年度日常关联交易预计的公告
2、本次会计差错更正涉及公司2021年度财务报告中的其他应收款、预计负债、递延所得税资产、未分配利润、信用减值损失、营业外支出、所得税费用、净利润等科目;涉及2022年度及2023年第一季度财务报告中的应收账款、存货、递延所得税资产、预计负债、未分配利润、营业收入、营业成本、销售费用、资产减值损失、信用减值...