增值税结构性减税政策对税负转嫁的影响

税收可以起到调节社会福利，收入再分配的作用，因此税负由名义负税人（企业）向实际纳税人转嫁的本质就是对社会福利的再分配。但是间接税并非必然完全转嫁，也存在不完全转嫁的现象。政府在制定政策时应该考虑税负转嫁的因素，确定税负的实际承担者，预见到政策的实际受益人和负税人，从而调节市场供需，并促进产业结构变...

李迅雷:经济收缩的乘数效应如何应对?

我国税制结构以间接税为主体，直接税比重较低。由于间接税的税负转嫁效应，价格引导资源优化配置的功能受到弱化，而且因为直接税比重较低，现行税制很难真正起到调节收入分配的作用。未来应该通过健全以所得税和财产税为主体的直接税体系，逐步提高占比，有效发挥直接税筹集财政收入、调节收入分配和稳定宏观经济的作用。总体...

王雍君:区域协调发展中消费税体系的相对优势探究

流动性税基特别不适合作为地方税,因为扭曲效应很大,也因为不满足收入自主性的判定标准—可预见的可控收入。生产-交换型税基还会引起辖区间税负转嫁,尤其是发达地区对欠发达地区的税负转嫁,从而直接抵触财政自主性的正确概念。当地方公共服务的负担可以转嫁到另一个辖区的税收来资助时,地方财政的基石就瓦解了(Musgrave,...

2025年广东财经大学税务硕士研究生招生目录已公布

l我国税制结构的优化六、税收的经济效应l税收的微观经济效应l税收的宏观经济效应七、税收负担l税收负担的内涵l宏观税收负担l微观税收负担l税负转嫁八、税收管理l税收管理概述l税源管理l纳税评估l纳税服务l税收遵从九、国际税收l国际税收的产生和发展l国际税收管辖权l国际重复征税l国际避税及...

王雍君:消费税改革,一个“3+1”解释框架

最后,新消费税改革阻止了辖区间税负转嫁。与不良税收竞争一样,辖区间税负转嫁是一种以邻为壑的税收行为,把地方政府间的税收关系推向零和关系与负和关系。在现行卖方地课税规则下,来自本地生产或供应但销售给外地的商品与服务的税收,税负被转嫁给最终消费地,本质上相当于前者对后者实施间接课税,或者后者为前者的公共支...

李迅雷:如何应对经济收缩的乘数效应

我国税制结构以间接税为主体,直接税比重较低(www.e993.com)2024年11月27日。由于间接税的税负转嫁效应,价格引导资源优化配置的功能受到弱化,而且因为直接税比重较低,现行税制很难真正起到调节收入分配的作用。未来应该通过健全以所得税和财产税为主体的直接税体系,逐步提高占比,有效发挥直接税筹集财政收入、调节收入分配和稳定宏观经济的作用。

房租专项扣除申报,不应成为向房东征税线索

减税会不会发生传导效应,会不会因为申报房租专项扣除,形成多米诺效应,引发房租上涨、租房矛盾等问题……这些问题并非无事生非,值得引起思考与讨论,有关部门也不妨认真研判。▲资料图。图片来自视觉中国。这两天,一篇与“个税租金抵扣”有关的文章,戳中了很多正在进行个税专项扣除申报者的痛点。

李迅雷专栏 | 经济收缩的乘数效应如何应对?

我国税制结构以间接税为主体,直接税比重较低。由于间接税的税负转嫁效应,价格引导资源优化配置的功能受到弱化,而且因为直接税比重较低,现行税制很难真正起到调节收入分配的作用。未来应该通过健全以所得税和财产税为主体的直接税体系,逐步提高占比,有效发挥直接税筹集财政收入、调节收入分配和稳定宏观经济的作用。

税务总局:全面实施营改增的效应

在与下游企业的价格博弈中,试点企业如能通过提高价格转嫁税收,可减轻试点企业税负。产业链间接减税效应。试点服务企业由征收营业税改为增值税,使下游增值纳税人由取得营业税发票不能抵扣改为取得增值税发票可抵扣,从而避免了产业重复征税,减轻了产业税收负担。营改增的产业税负变化影响可以从以下四个方面分析:一是无...

消费税调整应防止税收的“替代效应”

消费税是流转税,而且是一种重复课征的间接税,因此它是可以转嫁的,厂家一般会选择以提高销售价格、压低购进价格或降低成本方式来“消化”税负。消费税开征最需要注意的就是税负最后是不是真正落在富人身上,是不是反而落在了中低收入水平的消费者身上。例如,某商人将一块高档手表赠与一位官员,官员享受了免费的高消费...