法规库
当应计贷款转为非应计贷款时,应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销。从应计贷款转为非应计贷款后,在收到该笔贷款的还款时,首先应冲减本金;本金全部收回后,再收到的还款则确认为当期利息收入。第十四条金融企业发放的贷款应当在期末按本制度规定计提贷款损失准备。在资产负债表中,应计贷款与非应计...
人人能看得懂的“借贷记账”法
按照标准会计理论,静态等式的科目有账户有余额(资产、负债、所有者权益类);动态等式的账户没有余额(费用、成本、收入),因为这些账户的期末余额都是要清零归入所有者权益的。6)其他规则:账户还要记录发生日期、记录账务的摘要,以及记账的凭证号。3.3借贷记账法小刚“好复杂呀,科目和账户这么多内容,脑子都记不住...
雅戈尔集团股份有限公司2006年年度报告
利息的资本化金额按照专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用一般借款的,利息的资本化金额按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出的加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率的金额...
长力股份(600507)_定期报告_公司资料_新浪财经
5.外币业务核算方法公司发生的非记账本位币经济业务,均采用业务发生日的市场汇价折合为记账本位币记账,期末外币账户余额按当日中国人民银行公布的基准汇价进行调整,除为工程项目而筹借的外币借款折算差额,在固定资产尚未交付使用前计入在建固定资产的成本、筹建期间的外币折算差额计入筹建汇兑损益外,其余折算差额均计入当...
结转损益本年利润在借方表示什么
结转损益,即期末将收入类账户与费用类账户的余额转入“本年利润”账户的过程。当期的净利润通过此步骤从各明细账集中反映到一个综合账户上,以便于编制年报及进行报表分析。在借贷记账法体系下,收入增加记入贷方,费用增加记入借方;因此,若期末净利润为正,则结转至“本年利润”时应表现为贷方余额,代表盈利。二、...
上银中债5-10年国开行债券指数证券投资基金2023年年度报告
3.1.3累计期末指标2023年末2022年末2021年末基金份额累计净值9.49%3.97%0.64%增长率注:1、本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动收益)扣除相关费用后的余额,本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益(www.e993.com)2024年9月9日。2、期末可供分配利润采用期末资产负债表中未分配利润...
浙商汇金卓越配置一年持有期混合型基金中基金(FOF)2023年年度报告
3.1.3累计期末指标2023年末2022年末2021年末基金份额累计净值增长率-29.04%-28.79%-15.36%-15.22%0.75%0.73%注:1、所述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用,计入费用后实际收益水平要低于所列数字。2、本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不包含公允价值变动...
闽东电力(000993)_定期报告_公司资料_新浪财经
期末,各种外币账户(包括外币现金以及以外币结算的债权债务)的期末余额按期末汇率折合为记账本位币。由此产生的折合差额,属于筹建期间的,计入长期待摊费用;属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益,按照借款费用资本化的原则进行处理;除此之外产生的汇兑损益,计入当期损益。6.现金等价物的确定标准本公司在编制现金...
《会计学》第2章 会计核算基础
属于收入要素的增加额记入贷方,减少额记入借方;属于费用要素的增加额记入借方,减少额记入贷方;属于利润要素的增加额记入贷方,减少额记入借方。18.借贷记账法的记账规则。记账规则,是指运用借贷记账法在账户上记录经济业务所引起的会计要素增减变化的规律。借贷记账法的记账规则是“有借必有贷,借贷必相等”。
湘财证券股份有限公司 2023年度审计报告
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额.但是,公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的,按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格...