商业银行内部审计风险评估体系构建研究

基于以上三个方面的具体目标,风险评估体系架构分为三层,第一层为评估目标和原则,第二层为评估内容和对象,第三层为评估标准、方法和结果。如图所示。(二)内部审计风险评估的目标和原则内部审计风险评估的首要目标是评估可审单元的风险状况,为年度内部审计计划提供编制依据;根本目标是提供以风险为基础的确认、建议和洞...

罕见!5个月5家知名会计师事务所被处以资格罚!4家暂停6个月,1家...

(一)金湖尧乡文化旅游集团有限公司(以下称金湖尧乡)于2021年6月20日将无偿划拨的养殖用地经营权,按评估价值31.54亿元计入无形资产,评估报告中记录的土地权证取得日期为1933年8月,你所在对金湖尧乡2022年度财务报表审计中,未保持应有的职业怀疑,未关注土地权证的明显异常,对资产的真实性未执行进一步审计程序。(二)...

陈瑞华:企业合规风险评估的基本问题 | 法学论坛202404

在此基础上,合规风险评估可以包括合规风险识别、分析和评价三个环节,企业在这些环节中需要完成合规风险点的确认、合规风险原因的揭示以及合规风险等级的划定等工作,并确定合规风险管理的优先顺序。企业运用合规风险评估的结果,可以根据成比例原则,建立一套有针对性的合规风险预防、监控和应对体系,达到有效控制合规风...

关于续聘2024年度公司财务、内控审计 机构及支付报酬的公告

项目合伙人及签字注册会计师1:陈子涵,2009年成为注册会计师,2009年开始从事上市公司审计,2009年开始在本所执业,2022年开始为本公司提供审计服务,近三年签署上市公司审计报告6家,近三年复核上市公司审计报告0家。签字注册会计师2:龙秀文,2016年成为注册会计师,2013年开始从事上市公司审计,2021年开始在本所执业,2023年...

最新!某省注协发布财政科技计划项目审计实务指引

本指引遵从风险导向审计思路,聚焦湖南省级财政科技计划项目经费管理使用,创新提出注册会计师在执行湖南省级财政科技计划项目(后文简称“科技项目”)审计业务时可运用项目支出(财政资金支出)绩效管理理念,进一步汇编完善全过程审计工作底稿,同时根据科技项目管理工作需求修改了审计业务约定书和审计报告,以期为注册会计师在执行科...

最新!某省注协发布财政科技计划项目审计实务指引_手机新浪网

本指引遵从风险导向审计思路,聚焦湖南省级财政科技计划项目经费管理使用,创新提出注册会计师在执行湖南省级财政科技计划项目(后文简称“科技项目”)审计业务时可运用项目支出(财政资金支出)绩效管理理念,进一步汇编完善全过程审计工作底稿,同时根据科技项目管理工作需求修改了审计业务约定书和审计报告,以期为注册会计师在执行科...

北注协专家提示 | 舞弊风险识别与审计应对及ISSB准则最新进展及...

四、融资性贸易、“空转”“走单”业务的舞弊风险评估和应对针对融资性贸易、“空转“”走单“业务,注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑,对引起疑虑的情形保持警觉,这些情形包括但不限于相互矛盾的审计证据、引起对文件记录或对询问答复的可靠性产生怀疑的信息、明显不合商业情理的交易或安排及其他表明可能存...

IPO申报财务报表审计项目!资本市场财务舞弊易发高发领域的审计...

鉴于收入确认对财务报表的重要影响并属于财务舞弊的易发高发领域,为帮助注册会计师在资本市场审计业务中有效识别、评估和应对收入确认的舞弊风险,本文根据中国注册会计师执业准则要求,并结合财政部、中国证券监督管理委员会(以下简称中国证监会)有关监管规定及中国注册会计师协会发布的问题解答,针对资本市场审计业务特点,对收...

如何选择审计项目

基于风险评估的结果,企业可以确定哪些领域需要优先审计,从而为审计资源的分配提供依据。通常,高风险领域会被排在审计计划的前列。然而,风险评估并不是唯一决定审计计划的因素。审计计划的制定还需考虑如下因素:业务重要性:即使某些领域的风险评级不是最高,但由于其业务的重要性,也可能被优先考虑。

北注协专家提示 | 舞弊风险识别与审计应对及ISSB准则最新进展及...

四、融资性贸易、“空转”“走单”业务的舞弊风险评估和应对针对融资性贸易、“空转“”走单“业务,注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑,对引起疑虑的情形保持警觉,这些情形包括但不限于相互矛盾的审计证据、引起对文件记录或对询问答复的可靠性产生怀疑的信息、明显不合商业情理的交易或安排及其他表明可能存...