152个常见财务内控问题及原因对照表(收藏)
出纳付款登记现金银行帐并编制银行存款余额调节表出纳与付款不相容职务,应分离。40出纳人员不得兼任财务登记等工作出纳与付款按照内部控制制度的要求,出纳人员只是不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,但可以兼任现金日记账等账目登记工作。41出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行...
龙蟠科技:江苏龙蟠科技股份有限公司财务管理制度
月度终了,财务部门与银行对账单核对,编制“银行存款余额调节表”,保证账实相符,对“未达账款”要及时查询。第二十五条其他货币资金的管理(一)其他货币资金应按不同的用途,在银行开立账户,并设置相应的银行日记账。(二)公司董事长、总经理批准开设的单位信用卡,财务部门应及时掌握支出情况,进行日常监督,定期...
《行政事业单位食堂会计核算暂行办法 》
3.按规定设置“银行存款日记账”,出纳人员根据收付款凭证按照业务发生的先后顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对,每月至少核对一次。月终时,银行存款账面余额与对账单余额之间如有差额,必须逐笔核对查明原因,编制“银行存款余额调节表”调节相符,并经由会计或主管人员审核确认盖章。...
云南驰宏锌锗股份有限公司2006年年度报告
根据我们的审阅,我们没有注意到任何事项使我们相信差异调节表没有按照《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》和“通知”的有关规定编制。亚太中汇会计师事务所有限公司中国注册会计师:杨守任中国注册会计师:戴志刚中国·北京二○○七年三月七日第31页共88页云南驰宏锌锗股份有限公司2006年度报告股东权...
货币资金的审计|财务|底稿|函证_网易订阅
在实务中,对于工业型企业,关于货币资金内控测试的关键控制点基本是固定的,现金盘点控制、银行开销户控制、付款审批控制、编制银行余额调节表控制等。问题在于说,我能不能少测试两个点,每个点我能不能少抽几个样本?按照风险导向型审计理论,基于审计风险模型,答案是可以少。
2024年湖北理工学院专升本财务管理专业《会计基础与实务》考试...
3、重点掌握银行存款余额调节表的编制及财产清查的账务处理第七章账务处理程序1、了解会计账务处理程序的概念、类别和要素2、掌握各种账务处理程序的主要特点和适用范围3、掌握科目汇总表的编制和总账的登记方法第八章财务会计报告1、了解财务会计报告体系、作用和种类...
西安会计培训教你怎么编制银行存款余额调节表!
根据以上未达账项出纳要编制“银行存款余额调节表”。银行存款余额调节表项目金额项目金额银行存款日记账余额40000银行对账单余额35000加:银行已收,企业未收款50000加:企业已收、银行未收款52000减:银行已付、企业未付款5000减:企业已付、银行未付款2000调节后余额85000调节后余额85000...
银行余额调节表编制实例
银行余额调节表编制实例例题根据下述业务编制银行余额调节表:甲公司2012年12月31日银行存款日记账的余额为5400元,银行转来对账单的余额为8300元。经逐笔核对,发现以下未达账项:(1)企业送存转账支票6000元,并已登记银行存款增加,但银行尚未记账。
2012年初级会计职称《初级会计实务》复习:银行存款
④银行已付,企业未付。(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)2.银行存款余额调节表的编制——补记式企业已记,银行未记,调银行(收款调增、付款调减);银行已记,企业未记,调企业(收款调增、付款调减)。3.银行存款余额调节表只用于核对账目,不能作为记账的依据。
交通银行股份有限公司
6、依据报告期末拨备余额除以减值贷款余额计算。7、依据中国银行(4.610,0.00,0.00%)业监管口径计算。3.2非经常性损益项目(人民币百万元)■3.3中国会计准则与国际财务报告准则财务信息差异调节表(人民币百万元)■§4银行业务数据信息4.1补充财务指标...