所得税费用的构成是什么?如何合理规划税务支出?

1.应纳税所得额:这是计算所得税的基础。对于企业来说,应纳税所得额通常是在会计利润的基础上,经过一系列的调整和计算得出。对于个人,应纳税所得额则是根据个人的各类收入减去法定的扣除项目。2.税率:税率的高低直接影响所得税费用的大小。不同的国家和地区,以及不同的税种,税率可能存在较大差异。3.税收...

亦涛会计24初级经济法基础题库解析,你一定不能错过

(5万元、30万元、10万元、50万元)不减除,甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额=5000+20+300一3500=1820(万元)。〔知说点拓展〕企业所得税应纳税所得额的计算(1)计算原则①以权责发生制为原则,同时结合收付实现制原则。②会计核算(...

企业未取得发票的成本费用的会计与税务处理分析

(一)企业所得税应纳税所得额的计算是以权责发生制为原则《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务...

会计的基础知识《2》

收入、费用和利润的关系,表现为收入减去费用等于利润(收益),即下列会计等式:收入——费用=利润利润表还包含了下列会计等式:营业收入——费用=利润总额利润总额——所得税=净利润净利润——盈余公积——分配股利=未分配利润(四)利润表各项目的含义只有理解利润表中各个项目的概念,才有可能对企业经营成果做...

上市公司所得税处理的共性问题及税会差异处理

但是根据税法规定,该设备应该按直线法折旧,在使用年限10年内平均摊销,2023年可税前抵扣的折旧额为200÷10÷2=10(万元)。由于固定资产加速折旧导致会计上的折旧费用大于税法上的折旧费用,固定资产账面价值低于计税基础,从而产生可抵扣暂时性差异。G公司应就暂时性差异确认递延所得税资产。

第一次制定年度预算应该怎么做?13个计算公式建议收藏!

计算公式:客房部预算变动费用=间日变动费用消耗额×客房数×出租率×天数对于那些无法明确归属到具体部门的费用,如燃料费、水电费等,需要选择一定的标准分摊到各个部门中,如我们可以根据各部门营业收入占酒店总收入的比重进行分摊(www.e993.com)2024年11月25日。计算公式:该部门本期应分摊的费用=该项费用总额×(该营业部门的收入÷酒店总收入...

基础会计知识点梳理

2、收入——费用=利润收入、费用和利润之间的上述关系是企业编制利润表的基础。3、资产=负债+所有都权益+(收入——费用)第二章会计核算的具体内容与一般要求一、会计核算的具体内容(一)款项和有价证券的收付款项是作为支付手段的货币资金,主要包括现金、银行存款以及其他视同现金和银行存款的银行汇票存款、...

企业所得税,降了!直接抵免10%税额!税局刚刚宣布!

1.企业投资经营符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定条件和标准的公共基础设施项目,采用一次核准、分批次(如码头、泊位、航站楼、跑道、路段、发电机组等)建设的,凡同时符合以下条件的,可按每一批次为单位计算所得,并享受企业所得税“三免三减半”优惠:(1)不同批次在空间上相互独立;(2)每一批...

广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案

则A公司2011年度利润表中所得税费用应填列的金额为()万元。75275250325某软件生产企业为居民企业,2015年实际发生的合理的工资支出500万元,职工福利费支出90万元,职工教育经费20万元,假设该企业无其他纳税调整事项,2015年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额()万元。27.547.567.520.5一...

刚刚!证监会披露了上市公司财务核算存在的问题!

(一)预缴土地增值税相关所得税会计处理不恰当根据企业会计准则及相关规定,企业应基于资产或负债账面价值与计税基础之间的暂时性差异,确认相关递延所得税资产或负债。审阅分析发现,上市公司对于预缴土地增值税相关所得税会计处理方法不一致,部分上市公司就此确认了递延所得税负债,部分上市公司未确认相关递延所得税负债...