增值税结构性减税政策对税负转嫁的影响

税收可以起到调节社会福利，收入再分配的作用，因此税负由名义负税人（企业）向实际纳税人转嫁的本质就是对社会福利的再分配。但是间接税并非必然完全转嫁，也存在不完全转嫁的现象。政府在制定政策时应该考虑税负转嫁的因素，确定税负的实际承担者，预见到政策的实际受益人和负税人，从而调节市场供需，并促进产业结构变...

在稳定税负中优化税制:数字化时代的工商税制改革

按税负转嫁难易分,直接税包括所得税和财产行为税,财产行为税很古老,人类税制的优化过程,就是从财产税主体、货物劳务税主体到所得税主体的,提高直接税比重当然应该是提高两个所得税收入比重。但是,所得税税负对资本与人才流动均很敏感,其减税获得感也强于间接税。要吸引全球的资本、技术和人才,降低企业所得税、资...

完善增值税的两大主线:“留抵退税”和“兼并税档”

增值税之所以能够成为我国第一大税种,主要是其具备税负可转嫁的“中性”属性,对于企业生产销售及投资行为的扭曲效应较小,因此税基极为广泛,几乎覆盖了我国各个行业的生产、加工和销售环节。但由于企业经营的季节性、周期性因素或短期经营困难导致的“待抵扣进项税额”堆积,会在一定程度上占用企业当期现金流,继而会降低税...

“三中全会”改革前瞻:完善增值税的两大主线|宏观经济

增值税之所以能够成为我国第一大税种,主要是其具备税负转嫁的“中性”原则,对于企业生产销售行为的扭曲效应较小,因此税基极为广泛。增值税的税负转嫁和“留抵退税”形成机制:如下图所示,增值税的征收“镶嵌”在采购、生产加工、批发销售等各个流转过程中,其仅对每一转让环节中的增加值征税,在交易流转中分别形成两项...

新一轮财税改革箭在弦上

但当前以房产税、所得税为代表的直接税税种不具备成熟的改革条件。当前,经济恢复有所放缓,企业利润承压,税收负担压力较大,居民的就业、收入预期不明朗,企业和个人所得税难以提高税率或征收范围。房地产投资和销售负增长,此时也不适合开征房地产税。消费税的税收汲取能力优于其他税种。2023年国内消费税1.61万亿,占总...

财经评论员马涛:现行税制容易产生税负转嫁

2011年,间接税收入占税收收入总额的比重超过70%,而来自所得税和其他税种的收入合计比重不足30%,能够在再分配领域发挥调节作用的税种,如个人所得税、财产税等整体比重过低(www.e993.com)2024年11月27日。这种以间接税为主体的税制结构容易产生税负转嫁,并且具有极强的累退性。以间接税为主体的税制结构,表面上看,我国85%左右税收由企业交纳,但是...

“十三五”税制改革:税负降低,结构优化,八税种完成立法

税制结构通常是指直接税和间接税的配比。直接税是指税负不易转嫁的税种,主要包括所得税和财产税,间接税是指税负容易转嫁的税种,主要包括增值税、消费税、关税等流转税。1994年税制改革之后,我国形成了以间接税为主、直接税为辅的税制结构,自此之后提高直接税比重就成为税制改革、优化税制结构的方向。那为什么要提高直接...

中国第一大税种要改革!抵扣范围或将扩大

这能够减少增值税对经济行为的扭曲,更好的发挥好增值税税收中性的优势,而且能够防止非法企业利用加计抵减进行偷税或逃税。从短期来看,这虽然会加重部分企业的增值税税收负担,但长期来看,增值税对企业利润的影响有限,企业可以通过税负转嫁等方式重新找到自身的利润均衡点。”田志伟说。

电子烟消费税转嫁博弈

简单来说,就是电子烟消费税开征以后,上游企业增加的税负成本是全部向下游转嫁,还是转嫁一部分,这同样是线下门店最关心的问题,因为这事关几十万家零售网点的“生计”。根据《2021电子烟产业蓝皮书》的数据,截至2021年末,国内的电子烟零售网点数量达到了19万家,其中单独经营一个品牌的专卖店约4.75万家。

2014年自考财政学考点:税负转嫁的影响因素

1、税种的影响:商品课税较易转嫁,所得课税一般不能转嫁。2、供求弹性的影响:供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁;(供给弹性>需求弹性,税负容易转嫁)供给弹性较小,需求弹性较大的商品的课税不易转嫁;(供给弹性<需求弹性,税负不易转嫁)...