完善增值税的两大主线:“留抵退税”和“兼并税档”

增值税之所以能够成为我国第一大税种,主要是其具备税负可转嫁的“中性”属性,对于企业生产销售及投资行为的扭曲效应较小,因此税基极为广泛,几乎覆盖了我国各个行业的生产、加工和销售环节。但由于企业经营的季节性、周期性因素或短期经营困难导致的“待抵扣进项税额”堆积,会在一定程度上占用企业当期现金流,继而会降低税...

“三中全会”改革前瞻:完善增值税的两大主线|宏观经济

增值税之所以能够成为我国第一大税种,主要是其具备税负转嫁的“中性”原则,对于企业生产销售行为的扭曲效应较小,因此税基极为广泛。增值税的税负转嫁和“留抵退税”形成机制:如下图所示,增值税的征收“镶嵌”在采购、生产加工、批发销售等各个流转过程中,其仅对每一转让环节中的增加值征税,在交易流转中分别形成两项...

2024年中级经济师《经济基础知识》真题考前训练

答案解析:前转也称”顺转”或”向前转嫁”是指纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品价格的方法，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上。例如，对原材料生产者征收税款，原材料生产者可以通过提高原材料售价把税负转嫁给制造商，制造商再把...

中国第一大税种要改革!抵扣范围或将扩大

这能够减少增值税对经济行为的扭曲,更好的发挥好增值税税收中性的优势,而且能够防止非法企业利用加计抵减进行偷税或逃税。从短期来看,这虽然会加重部分企业的增值税税收负担,但长期来看,增值税对企业利润的影响有限,企业可以通过税负转嫁等方式重新找到自身的利润均衡点。”田志伟说。留抵退税如何优化在畅通增值税抵扣...

“十三五”税制改革:税负降低,结构优化,八税种完成立法

税制结构通常是指直接税和间接税的配比。直接税是指税负不易转嫁的税种,主要包括所得税和财产税,间接税是指税负容易转嫁的税种,主要包括增值税、消费税、关税等流转税。1994年税制改革之后,我国形成了以间接税为主、直接税为辅的税制结构,自此之后提高直接税比重就成为税制改革、优化税制结构的方向。那为什么要提高直接...

中国的税|税种之兴

增值税在零售环节征收,多与个人(家庭)消费有关,实质上是一种一般消费税(www.e993.com)2024年11月23日。税负重,可能影响消费。合理税负问题可通过进一步降税率来解决。金融服务的增值税如何课征是大难题。金融服务的增值额怎么计算?作为中间行业,金融业的税负转嫁与归宿问题同样关系企业的融资成本,需深入分析。

财经评论员马涛:现行税制容易产生税负转嫁

现行税制容易产生税负转嫁我国现行税制是1994年税制改革形成的,随着宏观调控目标的调整,税制进行了相应调整,但以间接税为主体的总体格局没有改变。2011年,间接税收入占税收收入总额的比重超过70%,而来自所得税和其他税种的收入合计比重不足30%,能够在再分配领域发挥调节作用的税种,如个人所得税、财产税等整体比重过...

数字服务税对企业的影响及我国的应对

一些国家如法国对数字服务税可作为营业费用进行扣除的规定并不能有效缓解这一问题,因为大多跨国数字企业在来源国基本不缴纳企业所得税。也就是说,数字服务税埋下的双重征税隐患将迫使涉税企业采取各种方式消化和转嫁新增的税负。二、数字服务税对企业的影响分析...

中国的税|《现代汉语词典》中的“税”

由于直接税和间接税存在模糊地带,有些国际组织在税收收入统计中,采用列举法来界定直接税和间接税。增值税是间接税,但能否顺利转嫁也得看交易双方的市场地位。一个事例是:如果认为作为间接税的增值税负担就能够完全转嫁,那么我们在进行“营改增”试点中,就不用考虑税负是否增加的问题。

减税大招!一文读懂增值税税率调整的三种路径

三、增值税调整对企业盈利的影响途径。增值税作为价外税,假如只影响产品价格,且产品供求不发生变化,那么增值税对企业盈利不产生影响。但是在实际中,1)增值税率的增减导致终端商品价格的升降,或对产品需求产生影响,从而影响企业利润水平;2)上下游产业的税负转嫁能力差异也会导致增值税调整对不同企业盈利产生不同的影响;...