完善增值税的两大主线:“留抵退税”和“兼并税档”

增值税之所以能够成为我国第一大税种,主要是其具备税负可转嫁的“中性”属性,对于企业生产销售及投资行为的扭曲效应较小,因此税基极为广泛,几乎覆盖了我国各个行业的生产、加工和销售环节。但由于企业经营的季节性、周期性因素或短期经营困难导致的“待抵扣进项税额”堆积,会在一定程度上占用企业当期现金流,继而会降低税...

“三中全会”改革前瞻:完善增值税的两大主线|宏观经济

增值税之所以能够成为我国第一大税种,主要是其具备税负转嫁的“中性”原则,对于企业生产销售行为的扭曲效应较小,因此税基极为广泛。增值税的税负转嫁和“留抵退税”形成机制:如下图所示,增值税的征收“镶嵌”在采购、生产加工、批发销售等各个流转过程中,其仅对每一转让环节中的增加值征税,在交易流转中分别形成两项...

王雍君:数字经济时代税制进化与税基择优-基于价值保护和信息约束

包括独立地方税限定为非流动性要素课税,目的地规则的地方附加税,消除恶性税收竞争和大规模区际税负转嫁;(2)租金与应税所得分离,应税所得严格界定为“市场参与”的贡献回报,即参与投资、生产、工作和买卖取得的、与价值贡献相称的经济回报;(3)租金与应税所得分离课税,前者适用租金调节税,后者适用“税基被净化”的...

宋朝老百姓活的滋润吗?宋朝政府会收哪些奇葩税种刁难百姓?

这些大地主都有权有势,可以买通官府,通过各种办法把税负转嫁到农民头上,所以您要是投胎技术不过关,没有投胎到那千分之二、三的大地主家里去,那就等着交每年20%以上的田赋吧。但是你以为这就完了吗?别急,还有十几种附加税等着你。这些附加税的名目相当多,什么“曲钱”、“牛皮钱”、“盐钱”、“鞋钱”...

中国第一大税种要改革!抵扣范围或将扩大

“建议增值税加计抵减政策到期后不应继续实行。这能够减少增值税对经济行为的扭曲,更好的发挥好增值税税收中性的优势,而且能够防止非法企业利用加计抵减进行偷税或逃税。从短期来看,这虽然会加重部分企业的增值税税收负担,但长期来看,增值税对企业利润的影响有限,企业可以通过税负转嫁等方式重新找到自身的利润均衡点。”...

“十三五”税制改革:税负降低,结构优化,八税种完成立法

税制结构通常是指直接税和间接税的配比(www.e993.com)2024年11月27日。直接税是指税负不易转嫁的税种,主要包括所得税和财产税,间接税是指税负容易转嫁的税种,主要包括增值税、消费税、关税等流转税。1994年税制改革之后,我国形成了以间接税为主、直接税为辅的税制结构,自此之后提高直接税比重就成为税制改革、优化税制结构的方向。那为什么要提高直接...

财经评论员马涛:现行税制容易产生税负转嫁

现行税制容易产生税负转嫁我国现行税制是1994年税制改革形成的,随着宏观调控目标的调整,税制进行了相应调整,但以间接税为主体的总体格局没有改变。2011年,间接税收入占税收收入总额的比重超过70%,而来自所得税和其他税种的收入合计比重不足30%,能够在再分配领域发挥调节作用的税种,如个人所得税、财产税等整体比重过...

房产税不应成为普遍征收的税种

时代周报:房产税的开征是否最终还是会转嫁到房价里,使买不起房的人更买不起房?刘尚希:首先要定位,是普遍征收还是说对多套房征收。这个问题不解决的话,你说的这些问题都没法回答。如果对多套房征收,那它的税负转嫁就是买二手房的人。像重庆、上海的做法,是一个增量,对高档住宅征收这个税。现在,没有方案做前提...

2014年自考财政学考点:税负转嫁的影响因素

1、税种的影响:商品课税较易转嫁,所得课税一般不能转嫁。2、供求弹性的影响:供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁;(供给弹性>需求弹性,税负容易转嫁)供给弹性较小,需求弹性较大的商品的课税不易转嫁;(供给弹性<需求弹性,税负不易转嫁)...

吕冰洋:分税制存在的问题

生产环节的增值税作为价外税,又容易发生税收转嫁,税收增长部分会转嫁给下一环节(如商品批发环节),对当地经济影响很小。现实中,地方政府具有非常强大的调动辖区资金和土地资源的能力,有力量介入市场并推动投资扩张:一是地方政府虽然没有独立发行债券的权利,但是国有企业有权发行债券,于是地方政府可通过成立城市建设投资...