税制改革向哪些地方去?

重中低收入者、轻高收入者,因流转税占主体且边际消费倾向递减,中低收入者承担的税负比高收入者更高,税制不公平。所以,优化税制结构的方向,就是推动税负从流转环节向所得和持有环节转变,从企业向个人转变,从中低收入者向高收入者转变。完成这三个转变,流转税比重降低,所得税和财产税比重上升,直接税比重自然而然...

新一轮财税改革前瞻:央地税制再协调

诸斌说,需要通过深化税制改革,如完善地方税体系,增强地方政府的财政自主权,可以从根本上提升其收入能力,减轻对中央转移支付的依赖。罗志恒认为,中国有18个税种,对应5级政府。营改增后,调整了增值税收入分配比例,地方政府一般公共预算收入占比总体平稳,约54%。但由于地方失去了营业税这个主体税种,取而代之的是增值...

关于税制改革赋能我国数字经济国际竞争力提升的若干思考

目前,我国主要税种在税目、税率的设置上整体仍然遵循工业经济时代的治理逻辑,这容易降低传统税制要素与数字经济发展之间的适应性。数字技术引领产品与服务不断融合,甚至直接催生出“制造即服务”等新型运营模式,在这种新的生产组织架构下,若产品和服务适用的流转税税率存在明显不同,可能会诱使更多的生产者运用人为调节最终...

分税制30年|站在新起点上的财税体制改革路径

将消费税、关税等税源广泛、税基流动性强的税种,划为中央税;将房产税、契税等税基流动性弱的税种,划为地方税;将货物跟服务区别对待,货物归增值税,服务归营业税,税源最大的增值税四分之三归中央,四分之一归地方,营业税则全部留给地方;将企业所得税按企业属性划分,中央企业归中央,地方企业归地方。分税制改革牵...

罗志恒:财税体制与高质量发展,当前制约因素与未来改革方向

地方政府缺乏主体税种是我国税制结构决定的，培育地方主体税种是一项长期工程，需要通过更大范围的深层次改革予以解决。未来相当一段时间内，中央与地方收益共享、风险共担的共享税仍是地方政府收入的主要来源，这是中央与地方收入划分格局的基本事实。新一轮财税体制改革要避免夸大地方主体税种的作用而在政府间收入划分改革...

分税制改革30年:成就、特征与演变逻辑

三是中央把税基大、流动性强的税种,如增值税、企业所得税和个人所得税纳入国税系统征收,堵住了地方擅自减免税收等干扰市场配置资源的漏洞,为所有市场经济主体创造了公平竞争的制度环境(www.e993.com)2024年11月25日。同时,统一了内外资企业流转税,消除了原产品税和工商统一税重复征税、不利于专业化分工和社会化大生产发展的弊端;内资企业所得税不...

白彦锋:我国现代税制体系建设取得明显进展

从我国主体税种的建设上来看,增值税作为我国最大的单一税种,完善其税制设计会对我国整个税制起到纲举目张的牵引作用。从国民经济的三次产业结构来看,2012年我国第二产业和第三产业占GDP的比重分别为45.4%和45.5%,尽管二者数值接近,但第三产业在GDP中占比的上升与第二产业在GDP中占比的下降,无疑是我国产业结构升级...

推进我国税收制度治理体系现代化

我国现行税收制度体系概况1994年我国分税制改革实施以来,建立完善了以流转税和所得税为主体,资源税类和财产税类辅助配合,多税种,多层次调节的复合税制体系。我国现行主要有17个税种,大致可分成五类:一是流转税类,包括增值税、消费税、关税和烟叶税。二是收益税类,包括企业所得税和个人所得税。三是财产税类,包...

中美税制及税负比较(2023)

中美两国的税种类别差异较大,美国没有增值税,而增值税是中国的主体税种。社会保险在美国以税的形式征收,而在中国以费的形式收取,目前已从社保部门改由税务部门征收。从税制结构看,美国以直接税为主,主要向个人征税,调节收入分配的功能更强。中国以间接税为主,有利于筹集财政收入,主要由企业纳税,“顺周期”特征...

口述历史:我们亲历主体税种的重大改革

20世纪80年代中期,我国改革开放全面推进,发展社会主义市场经济,实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度,实行以按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。这就要求更充分发挥税收的调控和分配功能,作为主体税种的所得税就在这一时期进行了重大改革,我也参与其中。首先是个人收入调节税法规的制定。