“暂估入账”,最晚什么时候回票?税务局明确了!12月起,暂估会计...

固定资产暂估入账在固定资产已经达到预定可使用状态但是还没有办理竣工决算的时候,要不要暂估入账呢?会计上的规定:《企业会计准则第4号——固定资产》规定,此种情况应按估计价值确定其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额。固定资产暂估入账总结:税...

盘盈的固定资产,没有发票,怎么入账?能否税前扣除?

盘盈的固定资产,由于不属于增值税应税行为,无需开具发票,根据固定资产盘点表做账就可以,若是执行小企业会计准则的,直接计入营业外收入。执行《企业会计准则》的企业,通过“以前年度损益调整”科目核算盘盈的固定资产。借:固定资产贷:营业外收入注意:固定资产由于是盘盈的,没有发票,因为是“盘盈”无销售方。盘盈...

内审干货——固定资产审计,应知二三事!

(2)固定资产在集团内部不同子公司、不同项目之间流转使用,在财务账上一般不会动,如果从财务口径管理,那折旧期结束后的资产流转,又没人关注了。(3)除了入账的固定资产之外,其他被当成材料或低值易耗品入账的,却可以长年使用的有形资产,一样没人按固定资产模式来管!3.固定资产定义,除财务标准外,一定要有自...

账上的固定资产,已经没有实物,如何处理?

企业在财产清查中盘亏的固定资产,通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目核算,盘亏造成的损失,“通过营业外支出——盘亏损失”科目核算,应当计入当期损益。1、报经批准前:借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢累计折旧固定资产减值准备(如有)应交税费——应交增值税(进项税额转出)(如不属于“非...

不符合资本化条件的固定资产修理费用如何入账?

南海区会计学会提醒,企业应当根据《企业会计准则第1号——存货》(财会〔2006〕3号)、《企业会计准则第4号——固定资产》(财会〔2006〕3号)等有关规定进行会计处理。不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产的日常修理费用,在发生时应当按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。与存货的生产和加工相关的固...

二手车销售统一发票可以作为公司入账固定资产的依据、但是不得...

二手车销售统一发票的用途有3个:1、用于二手车过户(www.e993.com)2024年11月29日。2、同时可以作为公司入账固定资产的依据。3、还可以作为企业所得税税前扣除凭证。参考:1、《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2017年第45号)第三条规定,自2018年4月1日起,二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖...

一文读懂企业所得税中各类资产的税务处理

1.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产。2.以经营租赁方式租入的固定资产。3.以融资租赁方式租出的固定资产。4.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产。5.与经营活动无关的固定资产。6.单独估价作为固定资产入账的土地。7.其他不得计算折旧扣除的固定资产。二长期待摊费用长期待摊费用,是指企业发生...

固定资产一次性扣除的12个要点及风险提示

优惠政策的享受方式:真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查,季度或年度均可申报。留存备查的相关资料:有关固定资产购进时点的资料(如以货币形式购进固定资产的发票,以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明,自行建造固定资产的竣工决算情况说明等);固定资产记账凭证;核算有关资产税务处理与会计处理差异...

一文搞懂:预提、计提、摊销三个概念的异同点及入账要点

摊销方式与固定资产折旧类似,一般用直线法按预计受益年限平均分摊;比如:房租(先预付3个月),服务器费用(先预付一年),无形资产(全额购买按使用年限摊销)。二、三者的相同点与不同点1.相同点:无论是预提、计提还是摊销,都是会计处理费用的一种方法,都是基于权责发生制原则的大前提。因为物品或服务一次购买...

固定资产审计要点、问题清单及审计依据

5.固定资产是否及时办理验收并规范入账?是否形成账外资产?需要办理固定资产权属登记的,是否及时办理?是否及时办理转资或预转资?(三)固定资产的使用情况审计6.是否存在未经批准,抵押、质押等担保现象?被司法、行政机关查封、扣押现象?7.是否按照统一规定的折旧方法、折旧年限和预计净残值率按月计提固定资产折旧?固定...