增值税进项税额的7个分摊方法

适用一般计税方法的纳税人出口货物劳务享受出口退税的,享同时享受进项税即征即退、先征后退的,用于增值税即征即退或者先征后退项目的进项税额无法划分的,须按一定方式计算无法划分进项税额中用于增值税即征即退或者先征后退项目的部分。一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的,对于无法划分的进项...

@先进制造业 2024年享受增值税加计抵减优惠有重要变化 速来查看

答:加计抵减额是根据可抵扣进项税额的一定比例计算的,用于抵减应纳税额的额度,并不是纳税人的进项税额,不会影响纳税人的留抵税额。符合现行留抵退税政策条件的纳税人,无论是否享受过加计抵减政策,均可申请办理留抵退税。13、问:适用三项加计抵减政策的企业A同时还符合即征即退政策条件,能否同时享受加计抵减政策...

集成电路、工业母机、先进制造业企业增值税加计抵减政策即问即答...

按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。”纳税人在申报时,应将调减的加计抵减额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(四)》“二、加计抵减情况”第3列“本期调减额”中。

最新总局:回答增值税加计抵减政策21问

按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。”纳税人适用免税政策、简易计税政策对应的进项税额,属于按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,应直接在进项税额中扣减后再计提加计抵减额,并填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(四)》“二、加计抵减...

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计算本列“一般项目加计抵减额计算”行和“即征即退项目加计抵减额计算”行时,公式中主表各栏次数据分别取主表“一般项目”“本月数”列、“即征即退项目”“本月数”列对应数据。第6列“期末余额”:填写本期结余的加计抵减额,按表中所列公式填写(本期可抵减额-本期实际抵减额)。

【问答】集成电路、工业母机、先进制造业企业增值税加计抵减政策...

答:加计抵减额只可以抵减一般计税方法对应的应纳税额(www.e993.com)2024年11月9日。简易计税方法对应的应纳税额,不可以抵减加计抵减额。问题2适用三项加计抵减政策的企业A同时还符合即征即退政策条件,能否同时享受加计抵减政策和即征即退政策?答:《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(2023年第43号)、《财...

软件即征即退企业进项税额未分摊,有风险

从事镶嵌软件设备产品制造,享受软件即征即退税收优惠的企业,其无法直接划分一般项目部分和即征即退项目部分产生的进项税额,需根据一般项目和即征即退项目销售比进行分摊。例1:某自动化有限公司主营自动化机械设备制造,其设备搭载自主研发且具有自主知识产权的自动化软件。2021年9月公司取得销售收入100万元(不含税,下...

退税减税降费政策操作指南(一)——2022年增值税期末留抵退税政策

纳税信用等级为A级或者B级;申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形;申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。2.增量留抵税额增量留抵税额,区分以下情形确定:...

没有进项税?这样计算即征即退税款可不对!

无法划分进项税额中用于增值税即征即退或者先征后退项目的部分=当月无法划分的全部进项税额×当月增值税即征即退或者先征后退项目销售额÷当月全部销售额、营业额合计正确的增值税报表如下:笔者同时叮嘱企业办税人员,按78号文第四条规定:已享受本通知规定的增值税即征即退政策的纳税人,因违反税收、环境保护的法律...

【涨知识】软件产品即征即退政策,六大常见问题您知道吗?

按照上述办法计算,即征即退税额大于零时,税务机关应按规定,及时办理退税手续。问:04.企业的进项税额与软件开发无法明确区分,可以分摊进项税额吗?答:增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的,对于无法划分的进项税额,应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额;对专用于软...