税收法治建设的进展与挑战是什么?

税收实体法是税收法律体系的重要组成部分。然而，我国现行的税收实体法在立法质量上仍有提升空间。比如，新《个人所得税法》对综合所得范围划分不够完善，专项附加扣除制度缺乏具体操作性规定；再比如，《环境保护税法》规定的征税范围是否过窄、税负水平是否合理仍需考量。此外，在单行税法的制定程序上，公众参与的主体...

税收优惠与豁免:阿联酋税法体系解析

(一)联邦税种企业所得税企业所得税以会计利润为征税基础。三档税率:根据年应税所得额的不同,企业所得税分为三个档次。地方税收:各酋长国政府有权根据实际情况制定法律,对特定行业征收不同的税费,这些收入归属于发生地所在的酋长国,不计入联邦政府税收收入。特定行业税收:油气勘探生产及石化类公司以及外资...

叶永青:无限期追征是个历史产物 和目前的法治体系已不相容

叶永青认为，无限期的追征是一种历史产物，到今天已经和法治体系不完全相容了，这不仅是因为税制、征管方式、纳税遵从度在一个较长历史时期内发生了巨大变化，还因为法律在任何情况下都不应保护“躺着的权利”，税务机关作为债权人亦不应例外。叶永青称，在当前税收征管技术高度发展，征管数字化水平快速提高的背景下...

金税四期部分功能提前使用,是打击逃税、增加税收的秘密武器

中国的金税系统是一个广泛的税务IT管理和监控系统,于1994年首次推出,目前已进入第三阶段的运行。金税系统一个关键功能是控制发票的创建,发票被称为中国企业、机构和个人财务制度中的一种合法的收据,用作商品和服务的购买证明。金税系统第四阶段旨在建立金融机构、纳税人和税务机关之间的信息共享体系。该集成系统将帮...

比较法视野下我国“税法总则”的立法框架与特色章节

根据笔者收集整理的相关资料,世界范围内税法体系的构成可以分为如下四大模式:一是综合法典模式,即将所有或者绝大部分有关税收的规则规定于或者编撰于一部统一的法或者法典之中,如美国、法国、奥地利、罗马尼亚、多米尼加、巴西、哥伦比亚、泰国、菲律宾、柬埔寨、多哥、刚果(布)、加蓬、马达加斯加、马里、喀麦隆、科特迪瓦、...

郑俊萍 | 论我国税务和解制度的完善——以纳税人权利保护为视角

1.税收法律体系对税务和解的立法留白我国税收法律体系中,无论是实体法还是程序法,均不存在直接的“税务和解”规定,但通过在个别税种实体法中规定税收协定,或是在程序法中为征税机关设置自由裁量权等方式,为税务和解制度的建构留下了一定的空间和基础(www.e993.com)2024年11月19日。例如,在《中华人民共和国企业所得税法》以及《企业所得税法实施...

全国政协委员吕红兵:为“扎实推动共同富裕”提供坚强法律保障

一是因“年久失修”,上述许多法律法规制定时间久远,如全民所有制工业企业法,于1988年4月13日经第七届全国人大第一次会议审议通过,虽经2009年8月27日作出部分修改,至今也已有13年。二是要协调统一,须拾遗补阙。例如民法典提到了“农村集体经济组织”“城镇农村的合作经济组织”这两类推进农村富裕的核心主体,显然...

楼继伟等答财税体制改革和财政工作(答问实录)

一个国家,中央政府、省政府、市政府、县政府各承担什么责任,相应承担多少支出,责任中有没有互相之间的排他性,或者说责任之间有没有互相的合作性,以及因此怎么样匹配支出责任,都不仅仅是一个财政问题,大部分国家都是通过立法来解决。我们会提出一些设想,因为这是一个国家治理问题。今后再报告立法部门,看看这些事情...

新一轮财税体制改革:三句话,四本账,十大任务

(一)什么是财政体制?即处理政府间财政关系的基本制度。怎么理解“政府间”?可分为中央和地方、省以下两部分。怎么理解“政府间财政关系”?4个基本要素:事权、支出责任、财权、财力:“事权”,是“该干什么事”。“支出责任”,是“办事谁掏钱”。“财力”,是“拥有多少钱(税收、非税收入、债务收入、转移支付...

新一轮财税体制改革:任务、脉络与共识——深化改革学习系列一...

(一)什么是财政体制?即处理政府间财政关系的基本制度。怎么理解“政府间”?可分为中央和地方、省以下两部分。怎么理解“政府间财政关系”?4个基本要素:事权、支出责任、财权、财力:“事权”,是“该干什么事”。“支出责任”,是“办事谁掏钱”。“财力”,是“拥有多少钱(税收、非税收入、债务收入、转移支付...