货币资金的审计|财务|底稿|函证_网易订阅
逐个获取到支撑控制运行有效的审计证据,这些证据根据具体控制描述的不同,可以是电子截图,也可以是纸质签字审批。控制测试的样本全部通过当然是审计师喜闻乐见的,但如若出现样本的瑕疵,倒也不是什么大事,这在教材里边叫做:控制偏差。比如发现银行余额调节表有一个月没有编制,会计解释说当月没有未达账项就忘了编了...
现代医院财务内部控制制度汇编
六、每月银行出纳做的“银行余额调节表”应由第二人审核签字。银行余额调节表应作为会计档案进行保管。七、其他岗位的财务人员,未经授权不得办理现金、银行收付业务。如出纳人员不在,授权财务人员代为办理,须经出纳员检查认可并签章后方可作为合法凭证。八、材料、药品采购人员不得兼任仓库保管员。九、仓库保管人...
IPO申报财务报表审计项目!资本市场财务舞弊易发高发领域的审计...
要求银行打印该个人在该银行的所有银行账户,而不仅仅是已识别的银行账户流水;③前往四大国有银行、主要商业银行以及当地农商行打印个人的银行流水,即使该人员在该银行没有开户,也可通过此方法获得该人员
银行余额调节表如何调整?
1、银行存款余额调节表编制人企业应定期获取银行对账单,核对银行存款日记账和银行对账单余额是否相符,不等的情况下,编制银行存款余额调节表。一般情况下,是每月月末由会计主管指定的人员进行编制,如果由出纳进行编制,需要定期监督和复核。2、调节表格式银行存款余额调节表分为左右两部分,一边是银行存款日记账余额(本...
填制银行余额调节表的方法与流程
今天小编给大家说说这个填制银行余额调节表的方法与流程现如今大部分企业的银行余额调节表都是由出纳编制,然后由会计审核监督。那么什么情况才需要编制呢?例如结账日期的提前或者延后,资金计划出现问题等。总的来说,大多数都是由记账时间不一致导致的,这就需要根据时间问题来编制调节表了。下来就跟小编一起来看看吧。
中兴财光华遭证监会警示:审计晋控电力却存6.5亿账户余额差值 近年...
晋控电力在交通银行开立的某账户出现银行账户账实不符的情形,账户余额差值超6.5亿(www.e993.com)2024年9月7日。会计师仅获取了银行余额调节表,未执行进一步审计程序、未恰当识别和评估未更正错报。姜顺朝、张卫东作为晋控电力2021年年报审计项目的签字会计师,对上述问题负有主要责任。
中级审计师考试《审计理论与实务》复习:现金与银行存款审计
检查银行存款余额调节表是证实银行存款账面余额是否存在的重要程序。审计人员一般应重点抽查收支业务较为频繁的银行账户,选择其12月和l月至11月中的任何一至两个月的银行存款余额调节表进行检查。审查中可采取编制银行存款余额调节表或复核被审计单位自行编制的余额调节表的方法。如果企业的货币资金内部控制可以信赖,审...
交通银行股份有限公司
5、依据报告期末减值贷款余额除以拨备前贷款余额计算。6、依据报告期末拨备余额除以减值贷款余额计算。7、依据中国银行(4.890,0.08,1.66%)业监管口径计算。3.2非经常性损益项目(人民币百万元)■3.3中国会计准则与国际财务报告准则财务信息差异调节表...
解读银行理财的过去、现在和未来
自2004年光大银行发行第一只标准意义上的银行理财产品后,银行理财在我国已经发展近15年,截止2017年末理财资金余额已达29.54万亿元,2009年后复合增长率超过50%。由于银行理财资金池运作、刚性兑付以及非标投资等特征,银行理财实际上是快速在银行表外再造了一个影子银行,随着发展层层递进,问题也层层叠加。银行理财的过去可...
行政事业单位内部控制常用业务关键控制点
按照规定应当由有关负责人签字或盖章的,是否严格履行签字或盖章手续。是否加强对银行账户的管理,严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。是否加强货币资金的核查控制,指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金,核对银行存款余额,抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表;对调节...